Периодичность оплаты ндс для ип

Содержание

Периодичность оплаты ндс для ип

Периодичность оплаты ндс для ип

Важно определить конкретные четкие сроки, которые предусмотрены законодательно для каждого отчетного периода.

Рассмотреть даты можно на примере внесения налога за 2018 – 2018 год: Отчетный квартал Число внесения средств Месяц оплаты IV квартал 2018 года 25 число январь 27 число февраль 27 число март I квартал 2018 года 25 число апрель 25 число май 26 число июнь II квартал 2018 года 25 число июль 25 число август 25 число сентябрь III квартал 2018 года 25 число октябрь 27 число ноябрь 26 число декабрь Особые случаи для отчётности Для оплаты налога на добавленную стоимость для налоговых агентов предусмотрены особые условия. Также отчетность передается на других основаниях при использовании специальных режимов и заранее. Порядок для агентов Перечисление налоговыми агентами налога на добавленную стоимость производится до 25 числа того месяца, который следует за отчетным.

  • Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно.

Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.

  • И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.
  • К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.


    Налоги В 2018 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги: Вид платежа Ставка База для расчета НДФЛ 13% Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.

    Должен ли ип платить ндс на усн, осно? освобождение от уплаты ндс

    Форма декларации для ИП включает данные:

    • учётных журналов полученных и выставленных счет-фактур по осуществляемой деятельности;
    • книг по продажам и покупкам налогоплательщика.

    Когда сумма вычетов за отчётный период превышает итоговую сумму налога, разницу частично или полностью возмещает налогоплательщик. Решение по вопросу о заниженном НДС к уплате или, наоборот, завышенной суммы к возмещению принимают представители налоговой службы.

    Если при камеральной проверке налоговыми инспекторами в сведениях, представленных в декларации, обнаруживаются расхождения, у плательщика налогов запрашивают уточнения. Подтверждающие документы следует представить за 5 дней.
    За непредставление в известный срок информации, отказ, а также заведомо ложные сведения, налагается штраф.

    Ип с ндс

    Различают 2 вида такой пошлины:

    1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
    2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

    Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.
    Ставок для расчета НДС несколько:

    • 0% — для экспорта товаров из РФ;
    • 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
    • 18% — для всех остальных случаев.

    Порядок расчета ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

    • НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 11 800 руб.
    (10 000 — за товар и 1 800 —

    Важно

    НДС), а продала их за 17 700 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 2 700 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 900 руб.

    (2 700 руб. руб. – 1 800 руб.). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе. Информацию о входном НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж.
    Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью.

    Порядок и сроки уплаты ндс в 2018 году

    Право освобождения от уплаты НДС От оплаты НДС освобождается ИП, доход которого без учёта налога за предыдущие 3 месяца составил сумму до 2 млн. Исключение – средства, полученные от продажи подакцизных товаров.

    https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

    Подаются документы для установления права освобождения от уплаты НДС не позже 20 числа того месяца, с которого ИП использует право освобождения. ИП, перешедший с режима УСН на ОСН, делает выписку из учётной книги доходов и расходов.

    Приобретённое право действует только год. По прошествии года ИП уведомляет налоговую службу о продлении или отказе от права освобождения. ИП может утратить уже имеющееся право, если во время пользования им он в течение каждых 2 последовательных месяцев реализовывал подакцизные товары либо получал доход свыше 2 млн руб.

    Сроки уплаты ндс и порядок сдачи отчетности

    Все то, что связано с материальной выгодой.

    • Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. ВниманиеСостав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

    Что такое НДС НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар.

    Отведённый срок на уплату ндс

    То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.

    • Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
    • НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

    Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.
    При осуществлении предпринимательской деятельности в режиме УСН основанием для оплаты НДС также являются:

    • договор о совместной деятельности или доверительного управления имуществом в РФ;
    • подача плательщиком налогов счёт-фактуры с НДС.

    Если ИП не заявил о своём выборе налогового режима должным образом, а также в случае несоответствия установленным требованиям, считается, что его деятельность ведётся в рамках ОСН, соответственно, он обязан платить НДС. Если сумма дохода за последние 9 месяца превысила установленный в 2016 г. лимит в 79 740 000 руб.

    , ИП автоматически лишается права деятельности в режиме УСН и переходит на ОСН с оплатой НДС. Пример #1. Уплаты НДС при переходе на ОСНО с УСН ИП, который работает по УСН, в марте текущего года реализовал участок земли на территории РФ стоимостью 80 млн. руб.
    Указанная сумма была получена предпринимателем 16 марта 2016 г.

    Как известно, установленная сумма лимита в 2016 г. при УСН составляет 79 740 000 руб. Поскольку сумма от реализации участка превысила лимит, ИП должен перейти на ОСН с момента получения вырученной суммы, то есть с начала 2 квартала и оплатить налоги, предусмотренные ОСН.

    На протяжении 15 дней после отчётного налогового периода ИП обязан сообщить о решении перейти на другой режим. При новом режиме ОСН расчёт и оплата НДС, как и остальных налоговых платежей, будет вестись уже в порядке, обозначенном для снова зарегистрированных ИП.

    Оплачивать подобные платежи по УСН можно тогда, когда превышение лимита обнаружено не сразу. При несвоевременной уплате налогов во время перевода на ОСН к ответственности ИП не привлекается.

    Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС. Сдача отчетности и уплата НДС Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала).

    Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

    Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату.

    Справочно: Налог на добавленную стоимость (НДС) относится к косвенным налогам, которые превалируют над прямыми. На территории России он был введён правительством и начал действовать с первого январского дня 1992 г.

    Этот вид косвенного налога – один из основных источников, за счёт которого сегодня пополняется на 25% федеральный российский бюджет.

    Уплачивается он при ввозе в Российскую Федерацию товаров, а также при продаже товаров, услуг, работы на территории России.

    В статье рассмотрен вопрос «Должен ли ИП платить НДС ?» Размер установленных с 1 января 2004г. ставок и порядок расчёта самого налога не изменился (НК РФ, ст. 164). В текущем году по территории России применяется ставка 18% на товары и услуги (п.

    3).

    Источник: http://1privilege.ru/periodichnost-oplaty-nds-dlya-ip/

    Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2018 году

    Периодичность оплаты ндс для ип

    Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте.

    Что это такое НДС

    Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих ОСНО.

    НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

    Виды НДС

    Существует два вида НДС:

    1. Внутренний — уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
    2. Ввозной — уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.
    3. От уплаты НДС освобождаются:

    • организации и ИП могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнении работ и оказании услуг за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей (без учета НДС);
    • организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
    • участники проекта «Сколково».

    Примечание: освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

    Операции, облагаемые НДС

    Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является:

    • Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);
    • Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
    • Ввоз товаров на территорию России (импорт).

    Операции, не облагаемые НДС

    Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

    Расчет НДС в 2018 году

    Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле:

    НДС к уплате в бюджет = НДС от реализации – Налоговый вычет + НДС к восстановлению

    НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счет-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации.

    При продаже своего товара продавец в счет–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

    То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

    Данная сумма НДС и называется НДС от реализации.

    НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка

    Налоговая база

    База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

    • На день оплаты товаров (работ, услуг);
    • На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
    • На дату передачи товаров (работ или услуг).

    Налоговая ставка

    В 2018 году действуют три основные ставки НДС:

    • 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
    • 10% — при продаже, указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;
    • 18% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.

    Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 18/118.

    Пример расчета НДС от реализации

    ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%: 90 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 90 тыс. руб.

    Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (Ндс к возмещению).

    Например, было продано товаров на общую сумму 118 тыс. руб. (в том числе НДС от реализации — 18 тыс. руб.), а приобретено на сумму 236 тыс. руб. (в том числе налоговый вычет — 36 тыс. руб.). Итого сумма Ндс к возмещению составит 18 тыс. руб. (36 тыс. руб. – 18 тыс. руб.).

    НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

    Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Затем решили перейти на один из спецрежимов. На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

    Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете.

    Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ.

    Налог на добавленную стоимость к уплате

    В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.

    Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

    Например, по декларации за 2 квартал 2018 года НДС к уплате равен 90 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить до:

    • 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
    • 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);
    • 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).

    Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное, до 25 числа, первого за прошедшим кварталом месяца, уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка.

    Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами была выставлена счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

    Ндс к возмещению

    В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

    Необходимо отличать понятия «налоговый вычет» и «Ндс к возмещению». Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации), а «Ндс к возмещению» это разница между НДС от реализации и налоговым вычетом.

    НДС по общему правилу возмещается после окончания камеральной налоговой проверки представленной в ИФНС декларации (в которой НДС заявлен не к уплате, а к уменьшению).

    В ряде случаев НДС может быть возмещен до начала проверки в заявительном порядке, путем представления банковской гарантии или без нее, по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 176.1 НК РФ.

    Более подробно про порядок возмещения НДС.

    Отчетность по НДС

    По итогам каждого квартала плательщикам НДС нужно сдавать налоговую декларацию. Срок сдачи – до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

    С 2014 года все налогоплательщики представляют декларации по данному налогу в электронном виде.

    Примечание: если отчетность будет представлена на бумаге, это будет приравнено к непредставлению декларации.

    Плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж.

    Если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции по НДС и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать единую упрощенную декларацию.

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/

    Ндс для ип при осно в 2018 году

    Периодичность оплаты ндс для ип

    Сегодня будет полезная информация для ИП на общей системе налогообложения. В статье будут рассмотрены объекты налогообложения, ставки НДС, налоговые регистры, формы отчетности. Также узнаете возможности снижения налога к уплате, а также способ вообще не платить НДС для ИП.

    Считается, что бизнесмен находится на ОСН, если:

    • В инспекцию не было подано заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН);
    • Было утрачено право на использование спецрежима;
    • ИП совмещает деятельность, в отношении которой можно применять льготный спецрежим, с деятельностью, по которой УСН, ЕНВД, ПСН применять нельзя.

    В такой ситуации бизнесмен применяет ОСН по части деятельности.

    Если ИП находится на общей системе налогообложения, то он является плательщиком следующих налогов:

    • НДФЛ;
    • Налог на имущество;
    • Транспортный налог;
    • Земельный налог;
    • НДС.

    Рассмотрим более подробно именно НДС.

    Объекты обложения НДС

    Налогом на добавленную стоимость облагается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. Стоит отметить, что передача прав собственности на безвозмездной основе также относится к реализации товаров, работ, услуг (например, предприниматель раздал подарки своим клиентам, операция подлежит обложению НДС).

    Облагается налогом передача в пределах РФ товаров, работ, услуг для собственных нужд, когда нет возможности воспользоваться правом вычета при расчете налогов на доход.

    Строительно-монтажные работы для личного пользования также подлежат обложению налогом. Это работы, которые ИП выполняет своими силами и для себя. Если же строительством занимаются подрядчики, а бизнесмен выступает в качестве инвестора или застройщика, то объекта обложения НДС не возникает.

    Объектом обложения НДС также является перевозка продукции в таможенную зону РФ (более подробно ст.146 НК РФ).

    Ставки НДС

    Существует несколько ставок. Это 18, 10, 0 процентов (ст. 164 НК РФ). Применяемая ставка зависит от вида деятельности, перечня реализуемых товаров (работ, услуг).

    Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

    Ставка 0% применяется при экспорте, реэкспорте, международных перевозках, ее необходимо подтвердить соответствующими документами.

    Ставка 10% применяется для регламентированного перечня продовольственных продуктов, товаров для детей, периодических печатных изделий, медицинских товаров, воздушных перевозок.

    Ставка 18% применяется во всех остальных случаях.

    Когда ИП на ОСН не платит НДС

    Такое возможно, если предприниматель:

    1. Использует право на освобождение от обязанностей плательщика НДС. В этом случае бизнесмен не осуществляет платежи по НДС в бюджет, а также не сдает декларацию по НДС в ИФНС;
    2. Проводит не облагаемые НДС операции. Они перечислены в ст. 149 НК. В этом случае налог не платится, но декларация в ИФНС предоставляется (заполняется раздел 7).

    Когда на ОСНО можно не платить НДС?

    Более подробно рассмотрим 1 пунк. ИП, которые оказались на ОСНО, могут не платить НДС, воспользовавшись п.1 ст.145 НК — получить освобождение.

    Этим правом могут воспользоваться ИП, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн. руб, а также не были реализованы подакцизные товары.

    Для этого необходимо уведомить свою налоговую инспекцию (лично или по почте). Не позднее 20 числа месяца, с которого предполагается начать применять освобождение, нужно представить:

    • уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по форме утв. Приказом МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342;
    • выписку из книги продаж;
    • выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

    Освобождение от НДС предоставляется на год и до истечения указанного срока отказаться от освобождения нельзя.

    Но если в периоде освобождения выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб. или ИП начнет продавать подакцизные товары, то право это на освобождение от НДС теряется, и НДС уплачивается в общем порядке.

    До 20 числа месяца, следующего за 12-ым месяцем периода освобождения, нужно направить в налоговую уведомление либо о продлении, либо об отказе от освобождения и документы, которые подтверждают, что за прошедший льготный период вами не были нарушены условия применения освобождения.

    Кому это вообще надо?

    Вообще, если НДС вашим покупателям не нужен, то выгоднее, конечно, перейти на УСН. Этот лайфхак пригодится тем ИП, которые по каким-то причинам не перешли на упрощенный режим с начала года (с середины нельзя ведь), и в течение оставшегося периода можно продавать без НДС.

    Но даже перейдя на спецрежим, не нужно забывать о необходимости подтвердить использование освобождения.

    Налоговый вычет при исчислении НДС

    При исчислении НДС можно пользоваться налоговым вычетом. С полным перечнем возможных вычетов по НДС и порядком их применения можно ознакомиться в пп. 2–14 ст. 171 НК РФ.

    Суть вычета в том, что плательщикам НДС разрешено снизить общую сумму налога, рассчитанную по правилам ст. 166 НК РФ за тот или иной налоговый период, на сумму «входного» НДС, уплаченного бизнесменом поставщикам.

    Но, несмотря на то, что у предпринимателя есть право на вычет НДС, воспользоваться им возможно при выполнении определенных условий, которые указаны в ст. 171 НК РФ:

    1. Приобретенные предпринимателем объекты, ресурсы, права, по которым рассчитывается «входной» НДС, должны использоваться в операциях, облагаемых данным налогом.

    2. Материальные ценности, права, которые были приобретены ИП, должны быть поставлены на учет.

    3. У бизнесмена есть правильно оформленный счет-фактура на перечисленные операции и соответствующая первичная документация.

    Для расчета налога вычетов необходимо вести книгу покупок и книгу продаж.

    Когда вести книгу покупок

    Источник: https://delovoymir.biz/nds-pri-osno-v-2018-godu.html

    Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2019 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

    Периодичность оплаты ндс для ип

    Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера.

    Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

    Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

    Что такое ОСНО для ИП

    Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

    Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен.

    Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

    Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

    • Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
    • Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
    • Годовой доход меньше установленного предела;
    • Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

    Переход на ОСНО

    ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

    Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

    Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

    Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

    Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

    Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

    РежимФормаКрайний срок подачи
    ЕНВД ЕНВД-4 5 января
    УСН № 26.2-2 15 января
    ЕСХН № 26.1-3 15 января

    Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

    Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.

    Плюсы и минусы

    Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

    • Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
    • Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
    • И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

    К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

    Налоги

    В 2019 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

    Вид платежаСтавкаБаза для расчета
    НДФЛ 13% Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
    НДС
    • 18% для общих случаев,
    • 10% при реализации определенных товаров
    Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
    Налог на имущество 2,2% Среднегодовая стоимость имущества
    Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость земельного участка
    Транспортный Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто Мощность транспортного средства
    Страховые взносы за себя
    • 22% — на пенсию;
    • 5,1% — за медицинские услуги.
    Действующий МРОТ

    В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

    • За задействование объектов животного мира;
    • За добычу ископаемых;
    • За применение водных биоресурсов;
    • Водный;
    • Акцизы.

    Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

    Что такое НДФЛ

    Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

    В 2019 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

    • Весь доход, который принес бизнес;
    • Личный доход (за себя);
    • Отчисления в пользу работников.

    В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

    Не облагаются НДФЛ:

    • Командировочные;
    • Подотчетные средства;
    • Материальная помощь.

    Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

    Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

    Алгоритм расчета и оплаты

    Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

    1. ИП получает свой первый доход в году;
    2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
    3. Отнимает от него расходы;
    4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
    5. Сдает ее в ИФНС;
    6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
    7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
    8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
    9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

    Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.

    Сроки уплаты

    В 2019 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

    КварталКрайний срокРазмер авансового платежа
    За 1 и 2 15 июля 50%
    За 3 15 октября 25%
    За 4 15 января 25%

    Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

    Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

    Формула для расчета

    Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

    • Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
    • Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

    Что такое НДС

    НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

    1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
    2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

    Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

    Ставок для расчета НДС несколько:

    • 0% — для экспорта товаров из РФ;
    • 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
    • 18% — для всех остальных случаев.

    Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.

    Порядок расчета

    ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

    • НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
    • Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
    • НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

    Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

    Налог на имущество

    Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

    Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

    Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

    • Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
    • Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
    • Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.

    Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.

    Отчетность и особенности учета

    Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

    НалогТип отчетаСроки сдачиФормат
    НДС КНД 1151001 До 25 числа ежеквартально Электронный
    НДФЛ
    • Раз в год — до 30 апреля
    • В течение 5 дней с момента получения первой прибыли
    Бумажный

    Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.

    Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.

    ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.

    Также в бухгалтерский учет ИП входят:

    • Отчетность по страховым взносам;
    • Отчетность за работников;
    • Учетную книга покупок и продаж для расчета НДС;
    • Учет кадров и зарплаты.

    Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2019 году

    В 2019 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:

    • За задержку оплаты до 30 дней, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
    • За просрочку свыше 30 дней, исходя из 1/500 ставки рефинансирования ЦБ.

    То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.

    Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/osno/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-ip-na-osno

    Срок уплаты НДС в 2019 году

    Периодичность оплаты ндс для ип

    Уплачивать НДС обязаны предприятия и бизнесмены на ОСНО, а также «спецрежимники», выставившие счета-фактуры, и налоговые агенты. Напомним актуальные сроки уплаты НДС в 2019 году.

    Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты

    Несмотря на изменение ставки налога в новом году, перемен в порядке его уплаты не предвидится. По-прежнему налоговым периодом по НДС считается квартал. По утвержденному алгоритму плательщики обязаны перечислить сумму налога, рассчитанному за квартал, тремя равнозначными платежами в три приема – не позже 25-го числа каждого из 3-х последующих месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ).

    Т. е., расплатиться с бюджетом по начисленному за 4 кв. 2018 г. налогу необходимо последовательно, по трети от общей суммы, не позже 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г. Например, при НДС к уплате за 4 кв. 2018 в 270 тыс. руб., компании следует перечислить по 90 тыс. руб. (270 000 / 3) не позднее каждой из указанных выше дат.

    Продемонстрируем, в какие сроки предприятию следует перечислять платежи по НДС на протяжении всего 2019 года.

    Сроки уплаты НДС в 2019 году: таблица

    За период

    Сумма НДС за квартал в долях

    Оплатить не позднее

    4 кв. 2018

    1/3

    25 янв. 2019

    1/3

    25 фев.2019

    1/3

    25 мар. 2019

    1 кв. 2019

    1/3

    25 апр. 2019

    1/3

    27 мая 2019

    1/3

    25 июн. 2019

    2 кв. 2019

    1/3

    25 июл. 2019

    1/3

    26 авг. 2019

    1/3

    25 сен. 2019

    3 кв. 2019

    1/3

    25 окт. 2019

    1/3

    25 ноя. 2019

    1/3

    25 дек. 2019

    4 кв. 2019

    1/3

    27 янв. 2020

    1/3

    25 фев. 2020

    1/3

    25 мар. 2020

    Если указанная последняя дата уплаты попадает на выходной или общероссийский праздник, то произвести платеж разрешается в наступающий рабочий день.

    Учитывая этот критерий и тот факт, что в мае последняя дата уплаты выпадает на субботу, а в августе на воскресенье, то перечислить НДС в мае можно будет 27 числа, а в августе – 26-го. Т.е. срок уплаты НДС в 2019 году может быть смещен два раза.

    Правда, дожидаться крайних дат платежей на практике не стоит – слишком велик риск просрочки из-за досадных неточностей в расчете или неправильного оформления декларации. Поэтому лучше создать некую «подушку безопасности», не дотягивая до последней минуты.

    Законодатель не препятствует досрочному перечислению НДС, но только не раньше завершения квартала. Например, по окончании 1-го квартала в апреле может быть перечислена вся сумма НДС первого квартала или 2/3 от нее, но сделать это в марте нельзя.

    Сроки уплаты НДС налоговыми агентами

    Для этой категории правила уплаты НДС те же, что и для других плательщиков, платежи перечисляются в три приема отдельными платежными поручениями. Если же налоговый агент приобретает в России ТМЦ/услуги у зарубежного лица, деятельность которого не подконтрольна ИФНС РФ, он обязан перечислить НДС одновременно с оплатой иностранцу за приобретенные активы (п. 4 ст. 174 НК РФ).

    Особенности уплаты НДС для компаний, применяющих спецрежимы

    Предприятия и ИП, работающие на спецрежимах налогообложения, уплачивают НДС, если выставляют контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для таких организаций срок платежа устанавливается до 25-го числа месяца (включительно), наступившего за кварталом, когда счет-фактура был выдан. Но сумма налога при этом не разбивается на доли, а уплачивается полностью (п.4 ст. 174 НК РФ).

    Сроки подачи декларации по НДС

    В 2018 году сумму НДС отражают в декларации, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/558 от 29.12.2014, но в 2019 г., в связи с изменением ставки налога, ее форма изменится. Представляют отчет в территориальный орган ФНС не позднее 25-го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

    • за 1 кв. – не позже 25 апреля;

    • за 2 кв. – не позже 25 июля;

    • за 3 кв. – не позже 25 октября;

    • за 4 кв. – не позже 25 января.

    Законодатель не разграничивает сроки подачи декларации в зависимости от способа: он одинаков и для бумажного варианта документа (могут подавать только агенты – неплательщики НДС или плательщики, освобожденные от его уплаты), и для его электронной версии (сдают все остальные налогоплательщики). 

    Источник: https://spmag.ru/articles/srok-uplaty-nds-v-2019-godu

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.