Критерии отграничения трудового договора от гражданско правовых договоров

Содержание

Критерии отграничения трудового договора от гражданско правовых договоров

Критерии отграничения трудового договора от гражданско правовых договоров

ГПК, ГК и другими актами законодательства Относительно гарантий Работник имеет право взять отпуск, получить пособие, компенсацию Исполнитель имеет право только на получении оплаты результата сданной работы.

Иногда возможно возместить убытки и затраты, которые понесены при ведении деятельности Ответственность В отношении работников предприятий могут использовать дисциплинарные наказания, штрафы Ответственность исполнитель понесет только в том случае, если будет соответствующее судебное решение Правила распорядка Работник подчиняются правилам внутреннего распорядка Подрядчики действуют на свое усмотрение в соответствии с законодательством Положение сторон Наниматели подчиняют работников Стороны имеют равные права и обязательства Перечисление налоговых платежей за гражданина Перечисляются социальные взносы в ФСС, ПФР согласно ТК России За физлиц платятся страховые взносы в ПФР.

В свою очередь, вознаграждение по гражданско-правовым договорам выплачивается не за процесс исполнения, а за его конечный результат — выполненные услуги, результаты работы. Как правило, такое вознаграждение выплачивается по окончанию исполнения работы (оказания услуги).

Отграничить трудовые правоотношения позволяют также действия работодателя по обеспечению работнику условий труда — предоставлению рабочего места, рабочего инвентаря, средства индивидуальной защиты, направление на прохождение медкомиссии, инструктаж по технике безопасности и т.п.

Отметим, что в литературе также упоминаются критерии разграничения трудового и гражданско-правового договора исходя из способа оформления работника (заявление, записи в трудовой книжке, издание приказа о приеме на работу).

Отличия трудового договора от гражданско — правового

Отличать трудовой договор от гражданско-правовых договоров, связанных с применением труда, очень важно, так как это имеет весомое практическое значение. Когда гражданин заключает трудовой договор, он соответственно подпадает под действие трудового законодательства.

Как уже отмечалось выше, в соответствии с нормами и стандартами трудового законодательства ему должны предоставляться соответствующие социальные гарантии.
Заключение гражданско-правового договора не влечёт предоставления никаких социальных гарантий физическому лицу.

Стоит подчеркнуть, что в связи с этим и с необходимостью защитить работников ТК РФ предусмотрел в статье 11, что если в судебном порядке установлено, что договором гражданско-правового характера фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям применяются нормы трудового законодательства.

Отличия трудового от гражданско-правового договора

Трудовой кодекс РФ в статье 57 определяет трудовой договор – как соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять трудовую функцию, указанную в трудовом договоре, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Различия трудового и гражданско-правового договора

В свою очередь, вознаграждение по гражданско-правовым договорам выплачивается не за процесс исполнения, а за его конечный результат — выполненные услуги, результаты работы.

Как правило, такое вознаграждение выплачивается по окончанию исполнения работы (оказания услуги).

Отграничить трудовые правоотношения позволяют также действия работодателя по обеспечению работнику условий труда — предоставлению рабочего места, рабочего инвентаря, средства индивидуальной защиты, направление на прохождение медкомиссии, инструктаж по технике безопасности и т.
п. Отметим, что в литературе также упоминаются критерии разграничения трудового и гражданско-правового договора исходя из способа оформления работника (заявление, записи в трудовой книжке, издание приказа о приеме на работу).

Отграничение трудового договора от гражданско-правовых договоров

Так, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.11.2006 N А33-4217/2006-Ф02-5620/06-С1 разъяснено, что основными признаками, позволяющими отграничить трудовой договор от гражданско-правового, являются:

  • личностный признак (выполнение работы личным трудом и включение работника в производственную деятельность предприятия);
  • организационный признак (подчинение работника внутреннему трудовому распорядку; его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность);
  • выполнение работ определенного рода, а не разового задания;
  • гарантия социальной защищенности.

Согласно ст.

§ 2. отличие трудового договора от гражданско-правового договора

Внимание

ТК РФ, — как выполнение определенного вида работ по должности, установленной штатным расписанием, профессии, специальности.

Полагаем, что понятие трудовой функции в целях отграничения трудовых и гражданско-правовых договоров следует рассматривать более существенно.

Так, при ненадлежащем оформлении трудовых отношений в штатном расписании может быть не предусмотрена соответствующая должность либо данная должность может быть уже заполнена.

Именно наличие такого рабочего процесса (связанных между собой процессов) влечет необходимость осуществления трудовой функции. В связи с этим необходимо исследовать содержание выполняемой физическим лицом деятельности и на основе этого определять, какая цель стояла перед физическим лицом согласно заключенному договору — регулярное выполнение определенного процесса или разовое задание. Пример.

Каково отличие трудового договора от гражданско-правового договора

ФАС Волго-Вятского округа (Постановление от 25.05.

2009 по делу N А29-7237/2008) рассматривал кассационную жалобу по делу о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые (в связи с неуплатой взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Судом было установлено, что физические лица выполняли работу по конкретной трудовой функции, связанной с регулярной производственной деятельностью предприятия, — исполнение обязанностей водителя, охранника, экспедитора, выполнение погрузочно-разгрузочных работ и др.

Суд пришел к выводу, что фактически между сторонами договоров имели место трудовые отношения. Еще один аспект трудовой функции отметил ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 24.04.2008 N А33-8071/07-Ф02-1640/08 по делу N А33-8071/07 — выполнение работы по трудовому договору (трудовая функция — прим.

Отличия трудового договора от гражданско-правового

Но при неправильном оформлении документа работодателя могут ожидать неприятные ситуации – к примеру, договор будет переквалифицировано со всеми вытекающими последствиями.

  • Что нужно знать
  • Таблица отличий трудового договора от гражданско-правового договора

Чтобы перестраховать свои правоотношения со второй стороной соглашения, стоит уяснить, какие отличия таких видов договоров. Выясним, какое определение трудового и гражданско-правового договора дано в законодательстве.

Перечисления в ФСС не производятся Перечисления налогов за предпринимателя Не имеет значения, имеет ли лицо статус предпринимателя – в соответствии с трудовым договором гражданин считается физическим лицом Вознаграждения исполнителя не облагаются страховыми взносами, если иные пункты не включены в сам договор Преимущества для нанимателей Работники подчиняются нанимателю и он вправе увольнять сотрудников, налагать штрафные санкции Не нужно платить страховые взносы в ФСС, нет необходимости в соблюдении гарантий по трудовым соглашениям Недостатки для нанимателей Зарплата не может быть меньше МРОТ. Сотрудник должен включаться в штат компании. Нужно предоставлять социальные гарантии, а также вести кадровые документы и сдавать отчеты. Стоит платить страховые взносы Судебный орган может признать договор трудовым, если будет подтверждено факт регулирования соглашением трудовых отношений.

Конфликты, которые связаны с данным вопросом, возникают позже, когда работник хочет защитить свои законные права и интересы. Нередко такие споры доходят и до судебного разбирательства.

При решении спора в суде на первый план выходит анализ правовых отношений и их сравнение с признаками трудового и гражданско-правового договора.

Каким же образом можно отграничить трудовой договор от иных договоров гражданско-правового характера? Первое отличие трудового договора от гражданско-правовых договоров заключается в том, что предметом трудового договора является определённая трудовая функция, а предметом гражданско-правового договора — выполнение определённой работы, целью которой является достижение конкретного результата. Иными словами, при исполнении гражданско-правового договора важен конечный результат деятельности.

Критерии отграничения трудового договора от гражданско-правовых договоров

Важно

Например, ФАС Волго-Вятского округа (постановление от 25.05.09 по делу N А29-7237/2008) рассматривал кассационную жалобу по делу о переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые (в связи с неуплатой взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Судом было установлено, что физические лица выполняли работу по конкретной трудовой функции, связанной с регулярной производственной деятельностью предприятия, — исполнение обязанностей водителя, охранника, экспедитора, выполнение погрузочно-разгрузочных работ и др.

Суд пришёл к выводу, что фактически между сторонами договоров имели место трудовые отношения.

Источник: http://1privilege.ru/kriterii-otgranicheniya-trudovogo-dogovora-ot-grazhdansko-pravovyh-dogovorov/

Разбираемся, чем договор ГПХ отличается от трудового, идет ли запись в трудовую

Критерии отграничения трудового договора от гражданско правовых договоров

Оформление работника происходит на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ) и трудового. Чем они отличаются друг от друга? Возможна ли переквалификация первого во второй? Чтобы не допустить ошибок при оформлении соглашения, нужно разобраться в указанных моментах.

Разница между договорами ГПХ и трудовым

Основное отличие ГПХ от трудового договора состоит в том, что первый регулируется ГП РФ и относится к гражданскому праву, а второй – к трудовому и базируется на ТК РФ. То есть различна сама природа соглашений. А это уже обуславливает все ключевые моменты. Очень хорошо отличие договора ГПХ от трудового показано в таблице.

Трудовой договор ГПХ
На сотрудника заполняются все кадровые документы. Заключение договора ГПХ не затрагивает отдел кадров.
Работник несёт персональную ответственность за выполненную работу. Исполнитель имеет право привлекать к работам других лиц.
Работник становится частью штата. Исполнитель тоже входит в штатный состав компании.
Работник трудится согласно должностной инструкции. Исполнитель выполняет конкретный заказ или же отдельно взятые поручения. Каждый из них должен быть подробно расписан в тексте договора.
На работника налагаются дисциплинарные наказания. Дисциплинарные наказания исполнителя не касаются.
Сотрудника должны обеспечить рабочим местом, которое будет при этом безопасным и отвечающим определённым требованиям. Исполнитель сам решает вопросы, связанные с оборудованием, материалом и прочим. Заказчик может ему что-то предоставить по отдельной договорённости, которая должна прямо указываться в тексте соглашения.
Работник несёт ответственность за причинённый ущерб в ограниченном размере, как правило, максимум – среднемесячный заработок. Исключениями являются случаи, когда установлена полная материальная ответственность, что указывается в трудовом договоре. Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работа регулируется внутренним трудовым распорядком. Начисляются сверхурочные, выполнение непосредственных обязанностей во время праздника оплачивается по отдельной расценке. Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения.
Работник имеет полное право на все гарантии, прописанные в ТК РФ. Это значит, что ему выплачиваются отпускные, декретные и прочее. У исполнителя нет права на трудовые гарантии. Заказчик платит только за реально выполненный объём работы или же оказанной услуги.
Работодатель должен делать все страховые отчисления. Обязательного страхования нет, хотя это можно оговорить в тексте договора.
Увольнение возможно в тех случаях, которые чётко обозначены в ТК РФ. Для этого нужны определённые основания. Случаи расторжения ГПХ обозначаются в тексте договора. Кроме того, на контракт распространяются общие правила прекращения действия всех гражданских соглашений.
Законодатель исходит из того, что работник изначально находится в более уязвимой позиции. Поэтому ему предоставляется больший объём защиты. Стороны гражданско-правового договора находятся в равном положении. Какого-то преимущества ни у заказчика, ни у исполнителя по законодательству нет.
Для защиты нарушенных прав работник может обратиться в суд, в трудовую инспекцию, в профсоюз и в прокуратуру. Нарушение договора ГПХ рассматривается в суде в общем порядке.

Различий между договором ГПХ и трудовым хватает. И очень важно, чтобы они были чётко обозначены. Если разница становится несущественной, возникает риск переквалификации.

Договор ГПХ и трудовая книжка

Вносится ли запись в трудовую по договору ГПХ? Этот вопрос возник неслучайно. Дело в том, что договор гражданско-правового характера является основанием для начисления общего стажа.

В связи с этим некоторые предприниматели провели параллель и решили, что при наличии ГПХ можно будет сделать соответствующую запись в трудовой. Однако это не так. В трудовой книжке отражается всё, что касается трудовых отношений.

А договор ГПХ регулирует отношения гражданского характера. Поэтому вносить запись нельзя.

Из этого правила существует исключение: если договор ГПХ будет по факту признан трудовым, тогда запись придётся сделать. Правда, такая переквалификация обычно происходит через суд. Она также влечёт за собой ряд неприятных последствий для работодателя.

Можно ли переквалифицировать договор ГПХ в трудовой?

Необходимо отметить, что подмена трудовых отношений гражданскими прямо запрещена законодательством. За это полагается административная ответственность.

Кроме того, если ФНС РФ узнает, что компания или ИП не оформлял работников, а заключал с ними договоры ГПХ, то у такого «неофициального» работодателя будет очень много проблем в связи с уклонением от налогов.

Поэтому к вопросу о переквалификации одного соглашения в другое нужно подойти максимально серьёзно.

Как признать ГПХ трудовым договором? Если вы считаете, что ваши трудовые права ущемляются, их можно отстоять. Причём это вполне реально сделать даже в тех случаях, когда официально трудовой контракт не заключён. Главное – действовать грамотно с юридической точки зрения, а также последовательно.

Итак, вам нужно:

  1. Взять договор ГПХ и обратиться с ним к опытному юристу, который сможет провести полноценный правовой анализ. Специалист скажет, какие у вас перспективы добиться своего.

  2. На начальном этапе договор можно изучить и самостоятельно. Для этого обратите внимание на используемую лексику. Если в тексте соглашения указываются декретные, отпускные, больничные, штрафы, дисциплинарные взыскания, рабочий распорядок дня и прочее, то вероятность, что суд расценит это как трудовой контракт, очень высока.

  3. Если вам регулярно выплачивают фиксированную зарплату, то достаточно будет достать доказательства такого факта.

  4. Иногда работодатель грубо нарушает права работников, заставляя их трудиться наравне со всеми, посещать офис, но оформляя только по договору ГПХ. В этом случае вам нужно собрать доказательства того, что у вас есть или было выделенное рабочее место, что вы подчинялись общему распорядку и т. д. фиксации и свидетельских показаний чаще всего бывает достаточно.

  5. Серьёзным аргументом в пользу переквалификации является также большое количество договоров ГПХ, заключённых между одними и теми же лицами.

    Регулярное выполнение одних и тех же или близких по характеру задач за одинаковое вознаграждение ближе по характеру к трудовым отношениям, чем к гражданским.

    Доказать свою позицию в подобной ситуации довольно легко: вам нужно предоставить суду только ряд последовательно заключённых договоров.

  6. После подготовки всех доказательств нужно написать исковое заявление и обратиться в суд.

  7. Не забудьте прийти на заседание для отстаивания своей позиции. Если доказательств хватает, то процесс будет довольно быстрым.

Подмена трудовых отношений гражданскими нарушает в первую очередь права работника. Поэтому всегда изучайте текст соглашения, думайте не только о его форме, но и о содержании.

Можно ли заключить ГПХ и трудовой договор одновременно?

Одно и то же лицо может быть в одном случае работником конкретного предприятия, допустим, а во втором – исполнителем, оказывающем определённую услугу. В таком случае с ним вполне реально заключить одновременно несколько договоров. В законодательстве не установлено никаких запретов по данному поводу.

Трудовой договор и ГПХ могут быть довольно близкими по ряду пунктов. Однако они регулируются разными кодексами, да и в суть у них тоже отличается. Смешивание двух видов соглашений на практике приводит к сильной путанице, проблемам с проверяющими органами и к серьёзным штрафам. Будьте внимательны при заключении договора.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/283-otlichiya-dogovora-gph-i-trudovogo.html

Трудовой или гражданско-правовой договор: сходства и различия

Критерии отграничения трудового договора от гражданско правовых договоров

На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

Трудовой договор (ТД) – соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) – вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют  результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?

ТД Договор ГПХ
Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей. В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается.  
Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления. Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.  
Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами.   В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги.
Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.).   В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно.
Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником.   Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ.
Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей.   Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта).
Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.  
Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК:

  • компенсации и возмещение расходов в процессе выполнения трудовых обязанностей;
  • отпуск не менее 28 календарных дней в год с выплатой отпускных;
  • выплату больничных и пособий;
  • уплату взносов в ПФР;
  • компенсации при увольнении;
  • сохранение за работником среднего заработка в предусмотренных законом случаях (например, на время простоя).
Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж.  
Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2. Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей.Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям. Для устройства сотрудников нужен только договор. Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг.Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин.
Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами). Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора. 

 

Рассчитывайте зарплаты, налоги и страховые взносы. Отчитывайтесь за сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и ФСС

Узнать больше

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

  • установлены правила внутреннего трудового распорядка;
  • постоянная заработанная плата;
  • указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
  • систематическое выполнение одной и той же работы; 
  • обустроенное рабочее место;
  • неустановленные сроки исполнения договора;
  • упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
  • премирование;
  • предоставление отпуска;
  • направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

Подробнее по этой теме читайте статью «Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы».  

I. Для ФНС и ПФР

Налоговые органы заинтересованы в  переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

II. Для трудовой инспекции и ФСС

По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

III. Для самих работников

Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым.

Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и  переквалифицирует договор.

Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.

Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор

Ст. 15 ТК РФ не допускает заключения договоров ГПХ, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем. В этой же статье дается четкое определение понятию «трудовые отношения».

Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

В ст. 19.1 указаны несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые:

  • на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по договору,
  • на основании не обжалованного в суд предписания ГИТ;
  • если физлицо, являющееся исполнителем по договору, обратилось непосредственно в суд;
  • по материалам, направленным ГИТ, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Павел Орловский, эксперт сервиса Эльба  

Источник: https://kontur.ru/articles/389

Гражданско правовой договор. Какие виды, отличие от трудового. Образец | Суворов Групп

Критерии отграничения трудового договора от гражданско правовых договоров

Договор гражданско правового характера (ГПХ) заключает в случае выполнения во времени ограниченной конкретной, разовой работы (услуги) с уплатой минимально возможных налогов в сравнении с трудовым правом. В чем его преимущества и недостатки, каковы налоговая составляющая и механизм заключения и расторжения?

Что такое гражданско правовой договор

Под гражданско-правовым договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ).

При оформлении гражданско-правовых отношений с гражданином, производящим какие-либо действия в интересах организации или индивидуального предпринимателя, широкое распространение получили договоры подряда, поручения и возмездного оказания услуг.

Предметом таких договоров может являться выполнение определенного задания (заказа, поручения), то есть конкретного, конечного объема работ или услуг.

Подрядные отношения регулируются глава 37 ГК РФ, правоотношения, возникающие по договору поручения, — глава 49 ГК РФ, а по договору возмездного оказания услуг — глава 39 ГК, а также параграфом 1 гл. 37 ГК РФ в части, не противоречащей гл. 39 ГК РФ.

Виды договоров ГПХ

Перечислим основные виды гражданских правовых договоров по ГК РФ:

Вид гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) Статья ГК РФ, регулирующая данные правоотношения
подряд в т.ч. для физических лиц ст. 702 ГК РФ
возмездное оказание услуг ст. 779 ГК РФ
перевозка ст. 784 ГК РФ
транспортная экспедиция ст. 801 ГК РФ
хранение ст. 886 ГК РФ
поручение ст. 971 ГК РФ
комиссия ст. 990 ГК РФ
агентирование ст. 1005 ГК РФ

Помимо перечисленных кратко видов гражданских правовых договоров к ГПД относятся и иные договоры, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), прямо не установленные гражданским законодательством (п. 2 ст. 421 ГК РФ). Ведь ГК РФ предусматривает свободу договора.

Из чего состоит договор ГПХ

Продолжаем разговор про гражданский правовой договор: понятие, виды, содержание. Подробно остановимся на условиях договора ГПХ.

Основные условия Статья ГК РФ
Договор заключают в письменной форме ст. 161 ГК РФ
Сторонами договора выступают заказчик и подрядчик ст. 702 ГК РФ
При заключении гражданско-правового договора важен не процесс работы, а ее результат, который подрядчик обязан сдать заказчику. п. 1 ст. 408 ГК РФ
обязанность заказчика – оплатить установленную стоимость работ в сроки, предусмотренные договором п. 1 ст. 702 ГК РФ
Заключенным договором может быть предусмотрена возможность привлекать третьих лиц для выполнения поручения заказчика ст. 706 ГК РФ, постановление ФАС Московского округа от 19.06.2009 № КА-А40/5330-09)
Заказчик несет перед подрядчиком ответственность, предусмотренную главой 25 Гражданского кодекса РФ. Например, он должен возместить исполнителю убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств п. 1 ст. 393 ГК РФ
Подрядчик несет перед заказчиком ответственность, предусмотренную главой 25 Гражданского кодекса РФ. Например, он обязан возместить заказчику убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением своих обязательств п. 1 ст. 393 ГК РФ
Если работы выполнены и приняты, то обязательства подрядчика перед заказчиком по данному договору прекращаются п. 1 ст. 408 ГК РФ

Пример где используется ГПХ

  • выполнить работы: сдать отчет, отвезти товар и т.д.
  • отремонтировать арендованное здание;
  • почистить крышу дома от снега;
  • починить служебный автотранспорт;
  • отремонтировать вышедший из строя компьютер.

Отличие трудового договора от гражданско правового

Гражданско-правовой договор имеет принципиальные отличия от трудового договора. Перечислим главные из них:

  • По договорам оказания услуг или выполнения работ исполнитель (подрядчик) обязан выполнить конкретное задание (задания) заказчика, которое известно еще в момент заключения договора (ст. 779, ст. 702 ГК РФ). По трудовому же договору работник должен работать по конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии, специальности и выполнять все поручения руководства по мере их поступления (ст. 57 ТК РФ). В трудовых отношениях работодателя интересует прежде всего сам процесс трудовой деятельности работника, а в гражданско-правовых — конкретный результат.
  • Исполнители и подрядчики сами определяют порядок выполнения возложенных на них договором обязанностей и делают это за свой счет, если иное не установлено договором (ст. 704, ст. 783 ГК РФ). Работник же должен следовать установленным правилам внутреннего трудового распорядка, в том числе соблюдать режим рабочего времени. Кроме того, работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовых обязанностей (ст. 22 ТК РФ), выплачивать компенсацию за использование сотрудником в работе своего имущества (ст. 188 ТК РФ) и возмещать иные расходы персонала, понесенные в интересах работодателя (ст. 164 ТК РФ).
  • Трудовая функция всегда выполняется работником лично. Участвуя в гражданских правоотношениях, если запрет не установлен, исполнитель (подрядчик) может привлечь к исполнению своих обязанностей третьих лиц (ст. 313 ГК РФ).
  • Исполнители и подрядчики получают не заработную плату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается не каждые полмесяца, как зарплата, а в порядке, установленном договором.
  • Исполнители и подрядчики обязаны в полном объеме возместить причиненные ими убытки (ст. 723, ст. 783 ГК РФ). По трудовому договору работник несет полную материальную ответственность лишь в случаях, предусмотренных ст. 243 ТК РФ.
  • Если с физическим лицом заключен гражданско-правовой договор, то на него не распространяются гарантии, предусмотренные трудовым законодательством (отпуска, больничные и т.п.).

Суды при рассмотрении вопроса об отграничении трудового договора от гражданско-правового руководствуются аналогичными критериями. Так, в постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.11.2006 года № А33-4217/2006-Ф02-5620/06-С1 разъяснено, что основными признаками, позволяющими отграничить трудовой договор от гражданско-правового, являются:

  • личностный признак (выполнение работы личным трудом и включение работника в производственную деятельность предприятия);
  • организационный признак (подчинение работника внутреннему трудовому распорядку; его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность);
  • выполнение работ определенного рода, а не разового задания;
  • гарантия социальной защищенности.

В чем разница между договором ГПХ и трудовым договором?

Пленум ВС РФ разъяснил в постановлении, что для трудового договора определяющим является процесс исполнения определенной трудовой функции, а не необходимость выполнения конкретной разовой работы, что присуще договорам гражданско-правового характера. При наличии определенных признаков договор ГПХ может быть признан судом трудовым.

При этом можно привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Главное, чтобы их численность не превышала 15 человек вместе с оформленными по трудовым договорам. Иначе работодатель утратит статус микропредприятия.

Исполнитель по договору ГПХ не имеет права на

  • ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • оплату по больничному листу за период временной нетрудоспособности;
  • ограничения на расторжение договора в одностороннем порядке;
  • оплату пособий по травматизму;
  • различные льготы и компенсации;
  • получение декретных выплат;
  • защиту от увольнения в период беременности.

Доказательства трудовых отношений

К признакам трудовых отношений Верховный суд РФ отнес:

  • выполнение работником задач по указаниями работодателя;
  • интегрированность работника в организационную структуру предприятия;
  • признание руководством прав работника на выходные дни и ежегодный отпуск;
  • оплата работодателем командировочных расходов;
  • выплаты работнику периодического характера, при условии, что они являются для работника единственным и (или) основным источником доходов;
  • предоставление работодателем работнику для исполнения обязанностей инструментов, материалов и механизмов.

В качестве доказательств таких отношений суды рассматривают оформленный пропуск в организацию, отметки в журнале регистрации прихода-ухода на работу, а также любые кадровые документы (графики отпусков, сменности, договор о материальной ответственности).

Кроме того, в качестве доказательств нужно рассматривать документы хозяйственной деятельности организации или ИП-работодателя, которые мог вести или подписывать работник.

Также суд рассматривает показания свидетелей, аудио- и видеозаписи, предоставленные сторонами.

Если отношения будут установлены в судебном порядке, а размер зарплаты останется недоказанным, суд может самостоятельно определить заработок работника, исходя из обычного вознаграждения работника его квалификации в местности нахождения организации или ИП, а при невозможности его установления — исходя из размера минимальной зарплаты в субъекте РФ.

Плюсы и минусы ГПХ

Плюсы для работодателя

  • Так как при выполнении работы по гражданско-правовому договору работнику важен результат, то такой работник сам обеспечивает себе необходимые условия труда. Сотрудник сам определяет место работы, сам планирует временные затраты для выполнения работ. Если договором не предусмотрено иное, то работник использует свои материалы для выполнения работ.
  • Не начисляется ЕСН в части налога, зачисляемого в ФСС РФ (2,9 % от налоговой базы по ЕСН). п.3 ст. 238 НК РФ
  • Нет необходимости обеспечивать работнику гарантии по ТК РФ (т.е. не нужно выплачивать выходное пособие при увольнении, выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц, предоставлять гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительные выходные дни, оплачивать сверхурочные и т.д.)

Источник: https://malina-group.com/grazhdansko-pravovoj-dogovor/

Отличие гражданско правового договора от трудового: трудовой договор и гражданско-правовой договор (договор ГПХ)

Критерии отграничения трудового договора от гражданско правовых договоров

Рассмотрим отличия гражданско-правового договора от трудового. Какой вид отношений с физлицами подходит фирме или ИП для конкретной ситуации. Приведем плюсы и минусы ГПД и трудового соглашения.

Внимание! Эти документы помогут вам оформить отношения с физлицами в соответствии со всеми требованиями трудового и гражданского законодательства:

Для ответа на вопрос: в чем отличие трудового от гражданско правового договора, рассмотрим каждый из них в отдельности.

Отличие трудового договора от гражданского

Трудовой договор – это вид отношений между физическим лицом и работодателем. Документ устанавливает права и обязанности сторон в рамках трудовых отношений. В нем оговариваются условия исполнения этих условий. Подписание документа сторонами свидетельствует о начале между ними трудовых отношений.

Трудовые отношения в России регулирует Трудовой кодекс РФ (ст. 15 ТК РФ).

Они включают в себя непосредственное выполнение работником своих функций за регулярно выплачиваемое вознаграждение. Функции определяют:

  • должностные обязанности с учетом штатного расписания и организационной структуры;
  • профессия;
  • специальность.

Сотрудник является наемным физлицом и действует исключительно в интересах работодателя. Он обязан:

  • следовать правилам внутреннего распорядка;
  • подчиняться приказам работодателя;
  • учитывать положения коллективного соглашения и других внутренних нормативных актов работодателя.

Статья 57 ТК РФ предусматривает для трудового договора следующие реквизиты и условия:

  1. Название должности.
  2. Должностные обязанности.
  3. Дату начала и завершения работы. Дату окончания трудовой деятельности прописывают, если договор является по своему характеру срочным. Она не обязательно должна быть конкретной. Может выглядеть, например, так: «Трудовой договор заключается сроком на 4 месяца»;
  4. Место работы. Также указывают, что трудовая деятельность осуществляется в филиале, представительстве или другом обособленном подразделении.
  5. Гарантии работнику.
  6. Режим рабочего дня, времени отдыха.
  7. Характер работы.
  8. Форма, вид и порядок оплаты труда.

Отличие гражданско-правового договора от трудового договора

ГПД или договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение на выполнение определенных работ, изготовление продукции или оказание услуг, заключаемое между фирмой или ИП с одной стороны и физлицом с другой. Договор ГПХ предусматривает исполнение за заранее оговоренное вознаграждение.

Приведем несколько видов этого документа:

  • договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ);
  • подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ).

Гражданско-правовой договор и трудовой договор отличаются тем, что ГПД подразумевает конечный результат. Он выражается в выполнении заказа в форме и в сроки, установленные заказчиком. Согласно статье 702 ГК РФ в ГПД обязательно включают:

  1. Перечень видов выполняемых работ или оказываемых услуг.
  2. Срок окончания действия.
  3. Итог или результат. То есть фактическое выполнение работ, услуг или готовый продукт.

Рассмотрим образец:

По окончании срока и исполнения составляют акт об оказанных услугах или акт выполненных работ.

Отличие гражданско-правового договора от трудового приведем в удобной таблице 1.

Таблица 1. Отличие трудового договора от договора ГПХ

Критерий

Договор ГПХ

Трудовой договор

Трудовой стаж

Засчитывается

Засчитывается

Разрешение споров

Гражданский кодекс

Трудовой кодекс

Уплата взносов

Только в ФФОМС и на ОПС

В ФФОМС, ОПС + взносы на социальное страхование (ст. 422 НК РФ)

Отметка о приеме на работу в трудовой книжке

Не указывается

Указывается

Место и время работы

Не указывается

Указывается

Обеспечение материалами, оборудованием для выполнения работы

Не обязательно

Обязательно

Предмет

Услуга, работа

Конкретные должностные обязанности и функции

Удержание и уплата НДФЛ

Да

Да

Возможность выполнения работы другим лицом

Да (субподряд)

Нет

Соблюдение правил внутреннего трудового распорядка и режима работы

Нет. Важно только выполнение заказа в указанный срок

Да. Несоблюдение обернется дисциплинарным взысканием по ст. 192 ТК РФ

Оплата (сроки, формы, виды)

В соответствии с условиями ГПД

Не реже 2 раз в месяц в натуральной или денежной форме

Отпуск

Не предоставляется

В обязательном порядке. По общему правилу не менее 28 календарных дней в году

Оплата больничного

Нет

Да

Срок действия

Установленный в ГПД

Не указывают, если договор заключен на неопределенный срок

Плюсы и минусы ГПД и трудового договора

Рассмотрим в таблицах 2 и 3 преимущества и недостатки гражданско-правового и трудового договора.

Таблица 2. Плюсы и минусы ГПД

Плюсы

Для заказчика

Для исполнителя

  • нет необходимости предоставлять соцпакет;
  • страховые взносы на травматизм и временную нетрудоспособность не платят;
  • отсутствует обязанность по созданию условий для выполнения работ
  • работа с несколькими заказчиками параллельно;
  • трудовой стаж идет в зачет;
  • возможность привлечения субподрядчиков для оказания услуг;
  • возможность распределять время для выполнения заказа по своему усмотрению;
  • не требует постоянного нахождения физлица на территории заказчика.

Минусы

Для заказчика

Для исполнителя

– отсутствие возможности контролировать весь процесс оказания услуг.

  • нет отпуска;
  • нет оплаты больничных;
  • не платят взносы на травматизм и временную нетрудоспособность;
  • риск преждевременного расторжения договора и неоплаты

Таблица 3. Плюсы и минусы трудового договора

Плюсы

Для работодателя

Для работника

  • гарантия соблюдения работником локальных НПА;
  • гарантия выполнения работником должностных обязанностей.

Если работник не справляется со своими обязанностями, то его можно привлечь к дисциплинарной ответственности

  • регулярная заработная плата;
  • компенсация при увольнении;
  • оплачиваемый отпуск;
  • выплата пособий

Минусы

Для работодателя

Для работника

  • зарплату нужно платить строго 2 раза в месяц и не ниже МРОТ;
  • обязанность по созданию условий для выполнения работником своих должностных обязанностей
  • строгое соблюдение рабочего регламента (режим работы, трудовые функции, правила внутреннего трудового распорядка);
  • субординация и подчиненность руководству

В части СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Поскольку исполнители по договорам ГПХ зарегистрированы в системе ОПС, они подлежат включению в отчет в ПФР по форме СЗВ-М наряду со штатным персоналом. СЗВ-М сдают раз в месяц.

Период выполнения работ и оказания услуг по ГПД также включают в отчет СЗВ-СТАЖ, который сдают раз в год.

6-НДФЛ

В расчет включают как исполнителей по ГПД, так и лиц, с которыми заключены трудовые договоры.

РСВ

Также включают и сотрудники и исполнителей по ГПД. Но поскольку с выплат по ГПД взносы на временную нетрудоспособность не уплачивают, в строке 180 раздела 3 в качестве признака застрахованного лица указывают цифру «2». То есть исполнителя по договору ГПХ не отражают в системе социального страхования.

4-ФСС

По строке 1 таблицы 1 отчета суммы выплат, начисленных в пользу физлиц, указывают с учетом выплат в пользу исполнителей по договорам ГПХ. Но в строке 2 таблицы 1 указывают суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на травматизм. В этой строке и нужно прописать итоговые выплаты по договорам ГПХ.

Бухгалтерский учет

Для расчетов со штатными сотрудниками используют счет 70. Расчеты по договорам ГПХ показывают на счете 76 «Прочие расчеты с контрагентами».

Признаки, по которым налоговая и ПФР переквалифицируют договор ГПХ в трудовой

Многие работодатели, желая уменьшить налоговую нагрузку, предпочитают вместо трудовых отношений заключать ГПД. Но сотрудники ПФР и налоговые инспекторы выявят наличие трудовых отношений по следующим признакам:

  1. Регулярность выплат (чаще 1 раза в месяц).
  2. Постоянное выполнение одной и той же работы.
  3. Упоминание о премировании.
  4. Неопределенные сроки ГПД
  5. Упоминание о соблюдении правил трудового распорядка и порядка подчиненности.

Если работодатель уклоняется от оформления трудового договора, оформил его ненадлежащим образом, заключил вместо трудового  договор ГПХ, это ведет к штрафным санкциям (ст. 19.1 ТК РФ, ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • на руководителей организаций и должностных лиц, ответственных за ведение кадрового делопроизводства, наложат штраф в размере до 20 000 рублей;
  • на индивидуальных предпринимателей – до 10 000 рублей;
  • на юридических лиц – до 20 000 рублей.

При этом если организация допустит подобное нарушение повторно штраф увеличивается до 200 000 рублей.

Какой вид договора выбрать?

Если объем выполняемых работ понятен, а срок относительно короткий, то можно заключить ГПД.

Трудовые договоры подходят для различных офисных должностей. Например, с бухгалтерами, кадровиками, делопроизводителями, логистами и руководителями подразделений. Их заключение обеспечивает работодателю высокую степень защиты от недобросовестных исполнителей. Кроме того, руководящие должности подразумевают больше ответственности. Работодатель сможет отстоять свои права в спорных ситуациях.

Если срок работ большой либо не определен, объем работ расплывчат, например, при строительстве, то лучше подписать трудовой договор.

Сферы, в которых чаще всего пользуются услугами исполнителей: строительство, программирование, юриспруденция, маркетинг и реклама, дизайн и архитектура, проектирование.

В таких случаях гораздо удобнее привлечь стороннего исполнителя на период выполнения определенного вида работ или проекта, чем постоянно держать в штате специалиста, за которого надо платить взносы вне зависимости от того, есть сейчас заказы или нет.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2110-v-chem-otlichie-grajdansko-pravovogo-dogovora-ot-trudovogo

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.