Кому предоставляются льготы по ндфл

Содержание

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

Кому предоставляются льготы по ндфл

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц.

Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители.

Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется ндфл?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами.

Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года.

То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

  • Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
  • Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

  • Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
  • Копии свидетельства о рождении детей.
  • В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
  • В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
  • Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей.

Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом.

А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

Источник: http://fb.ru/article/334464/lgota-po-ndfl-komu-polojena-dokumentyi-na-lgotu-po-ndfl

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в 2019 году – до какой суммы, пример расчета, инвалидов

Кому предоставляются льготы по ндфл

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в РФ в 2019 году. Основные понятия, условия получения, размеры пособий и механизм получения – все это вы можете узнать, прочитав данную статью.

Общие положения

Каждый трудоустроенный гражданин обязан уплачивать налог на получаемые доходы в бюджет государства. Однако некоторым категориям граждан положены льготы по НДФЛ.

Они распространяются на семьи, в которых есть хотя бы один ребенок до 18 лет или до 24 лет в случае получения им образования на очной форме обучения.

Важные понятия

Основные понятия по данному вопросу представлены в таблице:

НДФЛ Это прямой налог на доходы физических лиц, который равен 13 %
Стандартный налоговый вычет Это сумма, на которую уменьшится подоходный налог. Она положена на каждого ребенка в семье
Социальный налоговый вычет Положен на определенные виды расходов социального характера (лечение, образование)
Доход Денежные средства, полученные гражданином за один год. Обычно они облагаются налогом по ставке 13%

Какие есть ограничения

Вычеты по НДФЛ способствуют увеличению зарплаты гражданина за счет уменьшения суммы, подлежащей налогообложению.

Социальный вычет предоставляет возможность возвратить часть средств, затраченных на лечение ребенка или решения жилищных вопросов.

Стандартный вычет на НДФЛ будет осуществляться до тех пор, пока официальный доход родителя (по ставке 13%) не превысит 350 тысяч рублей с начала года. После прохождения данного рубежа вычеты в текущем году автоматически прекратятся.

Кто из родителей может получить

Предусмотренные в статье 56 НК РФ категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога на доход или вносить плату только частично. Данные вычеты относятся к доходам, облагающимся 13%-ной ставкой.

Льготу по НДФЛ на детей могут получать:

  • оба родителя, в том числе неродные (отчим, мачеха);
  • опекуны и попечители;
  • приемные родители.

Стандартный налоговый вычет на ребенка, не достигшего возраста 18 лет, положен обоим родителям, которые занимаются его воспитанием. Важным условием получения льготы является наличие официальной работы у гражданина.

В случае раздельного проживания родителей или при нахождении в разводе, один из них может оформить на себя двойной вычет, а второй родитель может отказаться от льготы. Размеры вычетов различны в зависимости от количества детей в семье, а также от их возможной инвалидности.

Правовая база

Все вопросы по предоставлению льгот по НДФЛ родителям за несовершеннолетних детей рассмотрены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статьях № 56, 218, 219, 220, 222.

Индивидуальные случаи начисления льгот рассматриваются в письмах Минфина и различных документах судебной практики.

Основные моменты

В случае если с доходов гражданина удерживается НДФЛ в размере 13% и у него есть несовершеннолетние дети, он может рассчитывать на стандартный налоговый вычет. Таким образом, размер подходного налога, который родителю нужно уплачивать, несколько снизится.

До какой суммы дохода она положена

Родителю, который в одиночку занимается воспитанием детей, налоговая льгота положена в двойном размере. Для получения льготы по НДФЛ размер дохода гражданина не должен превышать 350 тысяч рублей в год.

По сравнению с 2015 годом, в 2019 году максимальное значение возросло на 70 тысяч рублей. Льготы по НДФЛ оформляется сроком на один год для граждан, у которых доход составляет около 29000 рублей.

Если доход родителя намного превышает данную сумму, то срок предоставления льготы составит всего один месяц.

У подавляющего большинства граждан России средняя заработная плата составляет около 32000 рублей, поэтому они могут претендовать на получение материальной помощи.

Отдельно выделяются средства для поддержки семей, в которых воспитываются дети-инвалиды, так как им необходима поддержка государства.

Для правильного расчета своих доходов для последующего сравнения с лимитом нужно учесть некоторые важные моменты:

  1. Следует принять во внимание, что 13%-ым налогом облагается оклад, получаемый гражданином ежемесячно.
  2. Если доходы гражданина облагаются другими налогами, они не включаются в расчет. Не принимаются во внимание суммы, которые не должны облагаться налогами.
  3. Если гражданин поменял место работы, то ему следует представить справку с предыдущего места работы.

Размер пособия

Размер налоговой льготы, предоставляемой ежемесячно, зависит от количества детей в семье, а также от социальных категорий малышей.

размер детских вычетов

Сумма льготы может быть различной в зависимости от статуса получателя вычетов — для родителей размер пособия обычно выше, чем для опекунов.

На 1, 2, 3 и последующих

Льгота по НДФЛ:

На первого ребенка составляет 1400 руб
На второго Также 1400 руб
На третьего и следующих детей размер пособия составит 3000 рублей

Ребенка-инвалида

Воспитывающие несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью, могут претендовать на получение льготы по НДФЛ в размере:

Родители 12000 рублей
Попечителям в таком случае положена льгота в размере 6000 рублей

Другие категории

Если ребенок обучается на дневном отделении и его возраст менее 24 лет, родители также имеют право получить льготу по НДФЛ.

Если ребенок с инвалидностью посещает образовательное учреждение и его возраст не достигает 24 лет, то родители имеют право на пособие в размере 12000 рублей. При этом ребенок может обучаться как в России, так и в зарубежных учреждениях.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2019 году

Предположим, что зарплата матери трех несовершеннолетних детей составляет 36000 рублей в месяц (до вычета НДФЛ). Размер положенного ей пособия составит 5800 рублей (1400 за первого и второго, 3000 за третьего ребенка).

Данная сумма вычитается из зарплаты для расчета НДФЛ:

(36000 – 5800)*0,13 = 3926 рублей.

Таким образом, доход матери составит 32074 рубля. Это на 754 рубля больше, чем зарплата без вычетов на детей.

Механизм получения

Оформление льготы по НДФЛ на детей можно произвести через работодателя или в Федеральной налоговой службе.

В первом случае пособие будет начисляться на зарплату автоматически, так как расчет будет производиться в бухгалтерии организации. Подавать заявление следует в том же году, в котором возникло право на получение льготы.

Если подать документы в ФНС, налоговый вычет предоставляется единовременно. Сумма возврата НДФЛ перечисляется на счет заявителю.

Поэтому в таком случае подавать документы нужно в конце календарного года, в котором у заявителя появилось право на льготу.

Стоит отметить, что обращение в ФНС можно произвести различными способами:

Необходимые документы

Для получения права на налоговый вычет родитель должен написать заявление и предоставить перечень документов. Образец заявления на вычет на детей скачать здесь.

Данная процедура осуществляется один раз на длительный срок. Смена жизненной обстановки может привести к необходимости повторной подачи документов (рождение ребенка, смена работы и др.).

Заявитель должен подготовить необходимый пакет документов и предоставить их работодателю:

  • свидетельство о браке;
  • справка с места учебы (для детей от 18 до 24 лет);
  • справка, подтверждающая инвалидность (если имеется);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство об усыновлении.

какие документы нужно для детского вычета

Дополнительно могут потребоваться:

  • свидетельство о смерти супруга или отказ родителя от вычета по НДФЛ (для оформления двойного вычета другому супругу);
  • договор о приемной семье, справка об опекунстве;
  • справка с предыдущего места работы за этот год;
  • документы, подтверждающие факт уплаты алиментов.

Составление заявления

Гражданину следует учитывать то, что налоговый вычет может быть предоставлен только по одному официальному месту работы, даже если у него их несколько.

Для получения льготы физическое лицо должно написать заявление и приложить к нему все необходимые документы.

В заявлении на имя директора или главного бухгалтера организации указывается информация о родителе, просьба в предоставлении налогового вычета с указанием причины.

Такое заявление составляется один раз и хранится в бухгалтерии со всеми прилагаемыми документами в течение срока действия льготы.

На что следует обратить внимание

В оформлении льгот по НДФЛ на детей существует ряд нюансов, на которые стоит обратить особое внимание:

  1. Очередность рождения детей для каждого родителя определяется в индивидуальном порядке. Это происходит потому что у кого-то из них могут ранние браки или внебрачные дети. Поэтому размер вычета у матери и отца в некоторых случаях могут различаться.
  2. При определении очередности рождения детей принимаются во внимание совершеннолетние граждане, а также умершие дети.
  3. Родителю-одиночке предоставляется налоговый вычет в удвоенном размере.
  4. Льготы на НДФЛ не предоставляются, если у родителя нет официальной занятости (занимается домашним хозяйством или находится на учете в центре занятости), а также женщине в отпуске по беременности и по уходу за ребенком.

Таким образом, государство предусматривает льготы по НДФЛ для граждан, воспитывающих детей. Они выражаются в вычетах на подходный налог и рассчитываются в зависимости от количества детей и их очередности.

Подать документы можно как по месту официального трудоустройства, так и в Федеральную налоговую службу.

Налоговый вычет позволяет избежать обложения налогом части дохода родителей. Данная льгота особенно полезна многодетным и малоимущим семьям.

: стандартные вычеты на детей по НДФЛ

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/lgoty/po-ndfl-na-detej/

Льготы по НДФЛ — кому положены

Кому предоставляются льготы по ндфл

Что понимать под налоговой льготой по НДФЛ

Предоставление льгот по НДФЛ: не облагаемый налогом доход

Стандартные вычеты на детей (и ребенка-инвалида)

Стандартные вычеты на взрослых (пострадавших на ЧАЭС и инвалидов)

Социальные вычеты

Имущественные вычеты

Профессиональный вычет для ИП

Налоговые вычеты для пенсионеров в 2019 году: нюансы

Что понимать под налоговой льготой по НДФЛ

Термин «налоговая льгота по НДФЛ» как таковой в налоговом законодательстве не используется. Но Налоговый кодекс содержит положения, которые вполне можно считать льготными, поскольку они позволяют законно не уплачивать НДФЛ на общих основаниях. Общераспространены два:

1. Налоговая льгота как возможность не платить НДФЛ по тому или иному доходу вообще.

Соответствующие виды доходов и условия применения освобождения от налога по ним предусмотрены ст. 217 НК РФ.

2. Налоговая льгота как возможность применить налоговый вычет (то есть уменьшить налог к уплате либо возвратить из бюджета ранее уплаченный).

Существуют вычеты:

  • стандартные (регулируются ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • профессиональный (ст. 221 НК РФ).

Предполагается, что налоговыми льготами по НДФЛ будет пользоваться работающий человек (получающий какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке 13%). Пенсионер, например, с пенсии НДФЛ не платит и поэтому льгот по этому налогу в общем случае не имеет. Однако из данного правила возможны исключения.

Ознакомимся с порядком применения перечисленных льгот по НДФЛ в 2019 году (с учетом нюансов для пенсионеров) подробнее.

Предоставление льгот по НДФЛ: не облагаемый налогом доход

Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ, объемен: в нем несколько десятков позиций. Они разнотипны, и их сложно классифицировать по тем или иным категориям.

Иногда в целях детализации порядка предоставления льгот законодатель издает специальные нормы, дополняющие положения ст. 217 Кодекса. В их числе, к примеру, ст. 217.1. В ней подробно разъясняется порядок применения льготы на доход от продажи недвижимого имущества (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Больше о порядке налогообложения доходов от продажи недвижимости — на примере сделки купли-продажи квартиры — вы узнаете из статьи «Как и в каком размере взимается налог с продажи квартиры в 2018 и 2019 годах?».

Тем, кого интересует наличие освобождения от налога применительно к конкретной ситуации, рекомендуем изучить ст. 217 НК с целью найти (или не найти) там свой случай. Соответственно, если ситуация в статье рассмотрена, льгота есть, если не рассмотрена, освобождение от НДФЛ в данном случае не полагается.

Стандартные вычеты на детей (и ребенка-инвалида)

Стандартный вычет представляет собой уменьшение налогооблагаемой базы на суммы, перечисленные в п. 1 ст. 218 НК РФ.

Такое уменьшение возможно ежемесячно (например, синхронно с получением заработной платы) или с иной периодичностью (в этом случае вычеты за каждый месяц в течение периода их предоставления суммируются и уменьшают налогооблагаемую базу по доходу, полученному налогоплательщиком за соответствующий период).

По итогам года возможен перерасчет по вычетам, которые по каким-либо причинам не были предоставлены налогоплательщику или были предоставлены не в полном объеме (п. 4 ст. 218 НК РФ).

В ст. 218 Кодекса установлены основания для получения вычетов самыми разными категориями граждан. В частности, регулируется предоставление льгот по НДФЛ на детей.

Суммы вычетов на детей прописаны в п. 1 ст. 218 НК РФ, и их величина варьируется в зависимости от различных условий в интервале от 1400 до 24 000 руб. Максимальная льгота по НДФЛ — на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет.

Если доход родителя достигает 350 000 руб. в течение года, то по превышающим его суммам вычет не предоставляется.

Стандартные вычеты на взрослых (пострадавших на ЧАЭС и инвалидов)

Есть стандартные вычеты, получаемые взрослыми гражданами на себя. Данные вычеты можно условно классифицировать по сумме. Так, есть вычеты:

1. В размере 3000 руб. (предоставляются получателям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Установлена данная освобождаемая от налога сумма для инвалидов, получивших инвалидность из-за ранения во время боевых действий, для пострадавших при участии в ликвидации аварий на ЧАЭС, предприятии «Маяк», участников испытаний ядерного оружия.

2. В размере 500 руб. (предоставляется получателям, перечисленным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основная категория получателей таких выплат — граждане, принимавшие участие в различных боевых действиях по защите РФ, пострадавшие от боевых действий и от аварий на госпредприятиях, инвалиды 1-й и 2-й групп.

Важно! Льготу по НДФЛ для инвалидов группы 3 в размере 500 руб. ежемесячно ст. 218 НК РФ не предусматривает.

Человек должен выбрать какой-то один из вычетов, если одновременно вправе получить и 3000 руб., и 500 руб.

Льготы по НДФЛ на детей в 2019 году могут быть оформлены одновременно со стандартными вычетами на взрослых.

Социальные вычеты

Социальные вычеты представляют собой классифицированные в ст. 219 НК РФ расходы гражданина, которые он вправе использовать в целях:

  • возврата уплаченного по итогам года налога (данный вариант применим к любым социальным вычетам);
  • уменьшения налогооблагаемого дохода в течение года (к некоторым вычетам вариант неприменим).

К социальным относятся вычеты:

1. По расходам на благотворительность (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Он может быть применен только по окончании года — в целях возврата уплаченного НДФЛ. Сумма вычета равна соответствующим расходам (но не более 25% от общего налогооблагаемого дохода).

2. Расходам налогоплательщика на обучение свое, детей и подопечных (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Применение: обоими способами.

Максимальная сумма:

  • 120 000 руб. в год на свое обучение;
  • 50 000 руб. в год на одного ребенка.

Социальная льгота по НДФЛ по обучению на детей и подопечных может быть оформлена любым из родителей или опекунов, но максимальная сумма не умножается на два, а распределяется между заявителями на вычет.

3. Расходам налогоплательщика на платные медуслуги, оказанные ему или близким родственникам, а также на покупку медицинских полисов и лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Применение: обоими способами.

Максимальная сумма:

  • 120 000 руб. в год — на лечение, не относящееся к дорогостоящему, и страхование;
  • без ограничений — на дорогостоящее лечение.

При этом максимальная сумма вычета по социальным льготам по НДФЛ в 2019 году, 120 000 руб., является общей (п. 2 ст. 219 НК РФ) для вычетов по расходам:

  • на свое обучение;
  • медицинские услуги и полисы (независимо от получателя).

Она же является лимитом по расходам в рамках иных социальных вычетов: на пенсионные взносы, оценку квалификации (подп. 5, 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущественные вычеты

Имущественных вычетов законодательством России предусмотрено несколько. Один из самых востребованных — вычет в виде суммы расходов, связанных с приобретением или строительством жилья, которую налогоплательщик вправе использовать (на выбор):

  • для уменьшения налоговой базы в течение года;
  • возврата налога, уплаченного по итогам года.

К учитываемым в рамках рассматриваемой налоговой льготы по НДФЛ расходам относятся:

1. Стоимость покупки (строительства) объекта недвижимости и ремонта (если купленный объект — новостройка без отделки).

Общая сумма, принимаемая к вычету, — до 2 млн руб.:

  • по одному объекту недвижимости, купленному до 2014 года;
  • любому количеству объектов недвижимости, купленных в 2014 году и позднее (главное, чтобы общая сумма не превышала лимит в 2 млн руб.).

При этом если вычет оформлен по объекту, купленному до 2014 года, и не исчерпан (то есть, расходы составили менее 2 млн руб.), остаток не может быть перенесен на другие объекты недвижимости.

2. Уплаченные проценты по ипотеке.

К вычету принимается сумма:

  • без ограничений, если к вычету приняты расходы по объекту, купленному до 2014 года;
  • до 3 млн руб., если к вычету приняты расходы по одному или нескольким объектам, купленным в 2014 году и позднее.

В учитываемые расходы не включаются суммы материнского капитала и иные полученные налогоплательщиком по государственным или муниципальным программам.

Если человек продал квартиру, он может воспользоваться другой разновидностью имущественного вычета — уменьшением налогооблагаемой базы (п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • на фиксированную сумму в 1 млн руб.;
  • сумму ранее совершенных расходов, связанных с покупкой данной квартиры (подтвержденных документально).

Выбрать можно только один из этих вариантов.

Важно! При продаже другого дорогостоящего имущества, например автомобиля, тоже полагаются вычеты.

Профессиональный вычет для ИП

Профессиональный вычет — установленная законом сумма расходов, на которую ИП (на общей системе налогообложения) или исполнитель услуг по гражданско-правовому договору могут уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Вычет, о котором идет речь, предоставляется:

1. ИП — в сумме:

  • фактических подтвержденных расходов;
  • 20% от выручки, если расходы подтвердить не получается.

Чтобы применить вычет, ИП отражает его в декларации.

2. Физлицу, не зарегистрированному как ИП и выполнившему работу по гражданско-правовому договору, — в сумме расходов, совершенных при выполнении работы или получении продукта интеллектуального труда.

То же самое, если человек получил вознаграждение за продукт интеллектуального труда. Кроме того, если в этом случае расходы подтвердить не получается, к вычету принимаются нормативные суммы, перечисленные в п. 3 ст. 221 НК РФ.

Применить вычет физлицо может:

  • обратившись к своему заказчику (который выступает налоговым агентом и в установленном порядке уменьшает налогооблагаемую базу при выплате гонорара);
  • направив в ФНС декларацию, в которой отражен вычет (по окончании года).

Если стоит выбор между фактическими и нормативными расходами, то применить можно только что-то одно из них.

Налоговые вычеты для пенсионеров в 2019 году: нюансы

Как мы уже отметили выше, человек, получающий пенсию, не платит с нее НДФЛ, поэтому оснований для получения налоговых льгот по НДФЛ для пенсионеров в общем случае не возникает.

На практике это означает, к примеру, невозможность получить стандартные и социальные вычеты за годы, когда человек находился на пенсии.

При этом он также не сможет применить социальную льготу по НДФЛ на основании этих расходов, даже если устроится на работу в более поздние годы.

А если расходы совершены в тот год, когда человек был трудоустроен (получал доходы, облагаемые НДФЛ), он сможет применить вычет по ним в течение 3 последующих лет независимо от того, был ли трудоустроен в этот период (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Особый случай — имущественный вычет по расходам на покупку жилья. По нему прежде всего применимо то же самое правило, по которому вычет предоставляется за годы трудоустройства.

А если годы трудоустройства и наличия права на имущественный вычет не совпадают, льгота может быть оформлена пенсионером с использованием сумм заработной платы за 3 года, предшествующих тому, в котором у человека было право на вычет (п. 10 ст. 220 НК РФ).

***

Основные виды льгот по НДФЛ — возможность неуплаты налога, а также пользования вычетом (в виде полной или частичной неуплаты НДФЛ либо возврата переплаты из бюджета). Основная часть таких возможностей установлена в отношении физлиц, не зарегистрированных как ИП. Но есть и вычеты для ИП на ОСН.

Источник: https://pravo-urfo.ru/biznes/l-goty-po-ndfl-komu-polozheny-narodnyy-sovetnik.html

Льготы по подоходному налогу в 2019 году – на детей, расчет суммы, порядок оформления, заявление, документы, пенсионерам, инвалидам

Кому предоставляются льготы по ндфл

Его выплачивает за своих сотрудников работодатель. Организационная форма предприятия и вид трудового договора роли не играет.

Формула расчета налога:

  1. Из суммарного дохода сотрудника отнимаются налоговые выплаты.
  2. Полученная сумма умножается на 13 %.
  3. Итоговый показатель вычитается из дохода и является налоговым взносом.

Деньги переводятся в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирован работодатель. Код, указываемый как КБК в 2019 году – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Досрочно внести средства невозможно. Порядок для физических лиц основан на том, что сначала человек выполняет работу, за это ему начисляется плата, из которой вычитается НДФЛ.

Кому предоставляются льготы по подоходному налогу

Преференции положены работающим гражданам, у которых есть несовершеннолетние дети. Размер вычета зависит от количества детей и их состояния здоровья.

Получить привилегию вправе не только родители, но и официальные опекуны. Оба представителя ребенка вправе снижать размер базы: если один из них не работает, то второй может рассчитывать на увеличенный вдвое размер.

Для справки! Если родители в разводе, то вычет имеют право получить оба, но только при условии, что не живущий с ребенком платит алименты.

Положены:

  • 1400 рублей – на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей – на третьего и последующих детей.

Если ребенок продолжает обучение на очной форме, то преференция действует до достижения двадцати четырех лет. Это правило распространяется и на матерей-одиночек.

Оформить вычет допустимо как через работодателя, так и непосредственно в ФНС. Разница в сроках:

  1. Налоговая предоставляет компенсацию за предыдущие годы.
  2. Работодатель – только за текущий расчетный период.

Социальные льготы

Если в семье воспитывается ребенок-инвалид, то вычет на него составляет 12 000 рублей независимо от суммарного количества детей в семье.

Все льготы и привилегии по налогам предоставляются в заявительном порядке. Человек должен соответствовать критериям:

  • наличие оснований для назначения;
  • получение регулярного законного дохода;
  • использование средств по целевому назначению.

Налоговая социальная привилегия предназначена для тех, чей доход находится на пределе прожиточного минимума. Для оформления необходимо приложить:

  • паспорт гражданина;
  • основания для назначения преференции;
  • заявление.

Расчет суммы

Пример вычислений:

  1. В семье из пяти человек (двое взрослых и трое несовершеннолетних) работает только отец. Его заработная плата составляет сто тысяч рублей.
  2. Он имеет право на увеличенный размер вычета, который составит – 1400 на первого, 1400 на второго, 3000 на третьего, то есть 5800.
  3. Эта сумма умножается на два и вычитается из заработной платы.
  4. Получается, что налогооблагаемой базой будет 88400 рублей.
  5. Налог составит 11500 рублей.

Полученная сумма налога ниже стандартного на 1,5 тысяч. Вычет предоставляется на годовой доход до 350 тысяч.

3000 рублей

На льготу в три тысячи вправе рассчитывать:

  • люди, задействованные в ликвидации катастрофы в Чернобыле;
  • граждане, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
  • инвалиды ВОВ и другие пенсионеры;
  • пострадавшие от заражений радиоактивного типа.

Привилегия предоставляется всем инвалидам, ставшим таковыми в результате боевых действий, а также для ветеранов БД.

500 рублей

Льгота в пятьсот рублей предоставляется следующим категориям граждан:

  • Герои СССР и РФ, люди со статусом ветерана труда;
  • инвалиды с рождения;
  • доноры костного мозга;
  • участники боевых действий.

Все работающие инвалиды вправе рассчитывать на льготу в пятьсот рублей. Она применяется и при покупке квартиры.

Как оформить у работодателя

Для этого в бухгалтерии нужно написать заявление на назначение вычета. Если по итогам года компания не учла часть денежных средств, то за компенсацией необходимо обращаться в Федеральную Налоговую Службу по месту регистрации. Такой же порядок работает и по отношению к чернобыльцам.

Заявление на получение преференции

Обращение пишется в свободной форме, так как жестких требований не предъявляется. Но рекомендуется уточнить у руководства, существует ли бланк для подобного документа.

При написании важно указать основание для назначения вычета. Если речь идет о детях, то фиксируются сведения о них, о возрасте и состоянии здоровья.

Важно! Ежегодно переписывать заявление не требуется, но это необходимо при изменениях, например, при рождении или усыновлении, а также при достижении совершеннолетия старшим.

Скачать образец заявления о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка.

: Консультация специалиста

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://1lgoty.ru/lgoty-po-podohodnomu-nalogu/

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Кому предоставляются льготы по ндфл

Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов. Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости.

Законодательством установлены виды вычетов, доходы, с которых НДФЛ не удерживается, группы лиц-неплательщиков налога.

Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.

Льгота по НДФЛ в 2019 году полагается отдельным категориям лиц, которые полностью освобождены от его уплаты. К таким гражданам относятся банкроты, заемщики, которые реструктуризировали ипотеку и передали банку залог.

Лимиты по закону

Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.

Право на нее имеют:

  • родители (отчимы, мачехи);
  • усыновители и опекуны;
  • попечители;
  • приемные мать и отец.

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.

Детские вычеты отражены в таблице:

Размер, р. Получатели Условия назначения
1400 — на каждого из первых двух детей Родители, супруги, усыновители На несовершеннолетних или учащихся-очников до 24 лет
3000 — третий ребенок и следующие Опекуны, приемные матери и отцы
6000 На несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
12000 Родители, усыновители

На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.

Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2019 год.

При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:

  • Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
  • Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
  • Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.

Коды и документация

Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.

Оно должно включать необходимую информацию:

  • название организации, куда подается бумага;
  • ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
  • дата назначения вычета;
  • ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
  • список прилагаемых документов;
  • дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Обычно требуются документы:

  • бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
  • документ о браке (при наличии).

Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:

  • бумага о кончине второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
  • документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
  • правка или свидетельство о появлении малыша на свет.

Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.

Их перечень на 2019 год приведен в таблице:

Код Сумма вычета Условие Получатели
126/127/128 1400/1400/3000 На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет Каждый из родителей (усыновителей)
129 12000 На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
130/131/132 1400/1400/3000 На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 лет Каждый опекун, попечитель, приемный родитель
133 6000 На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
134/136/138 2800/2800/6000 Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 лет Родитель (усыновитель)-одиночка
135/137/139 Единственный опекун, попечитель, приемный родитель
140 24000 Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет Родитель (усыновитель)-одиночка
141 12000 Единственный опекун, приемный родитель
142/144/146 2800/2800/6000 Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго
143/145/147 Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго
148 24000 Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго
149 12000 Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго

Таблица льгот по НДФЛ в 2019 году

Детали распределения

На льготы по налогу вправе претендовать различные категории граждан: участники вооруженных конфликтов, одинокие родители, семьи с детьми-инвалидами, лица, совершившие сделки с недвижимостью.

Ветерану боевых действий

В 2019 году работодатели не должны удерживать НДФЛ с сотрудников, имеющих статус «ветеран боевых действий».

Ранее в налоговом законодательстве такого указания не было. Ежемесячные выплаты ветеранам в соответствии с одноименным законом осуществлялись через ПФР и налогом не облагались. Работодатели же удерживали НДФЛ на основании НК РФ.

Этот вопрос изначально рассматривал Конституционный суд, который постановил НДФЛ с ветеранов, прошедших боевые действия, не удерживать. На основании его Постановления был разработан проект закона, который Госдума одобрила.

В ноябре 2019 года Президент подписал Закон № 406-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ. Теперь, в соответствии с п. 69 ст. 217 НК, ежемесячные выплаты ветеранам военных столкновений не облагаются НДФЛ.

Соответствующее удостоверение подтверждает статус ветерана. Его имеют участники ВОВ, лица, воевавшие в Афганистане, Чечне, Сирии, участвовавшие в других вооруженных конфликтах.

Продажа квартиры или земли

НДФЛ с проданной квартиры гражданин не будет уплачивать, если он являлся ее собственником более трех лет либо, если прибыль от сделки составила менее 1 млн. р.

Указанный интервал действует для следующих жилых помещений:

  • приватизированных;
  • подаренных родственниками;
  • переданных по наследству;
  • полученных по договору пожизненной ренты;
  • купленных до 2019 года.

Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2019 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2019. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.

Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.

Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн. р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).

Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:

  • (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. — налог к уплате;
  • (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.

Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.

Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.

Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.

Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.

Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2019 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.

При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты.

Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.

При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Помощь матери-одиночке

Статус матери-одиночки получает женщина, родившая чадо вне брака, в бумаге о рождении которого не записан отец или данные внесены со слов матери.

Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».

Если данные в свидетельство внесены со слов женщины, то потребуется справка о рождении формы 25. Она выдается в ЗАГСе и доказывает статус одинокой матери.

Ежемесячно на каждого из первых двух детей работница имеет вычеты по 2 800 р., на третьего и последующих — по 6 000 р. На отпрыска-инвалида мать-одиночка получит вычет, равный 24 тыс. р.

Если ребёнок

Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:

  • быть официально трудоустроенным;
  • иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
  • находиться в РФ не менее 181 дня в году.

Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:

  • достижения ребенком совершеннолетия;
  • окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
  • заключение брака до 18 лет.

Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.

Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца — 43 000 р.

При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:

  • мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
  • отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.

С вычетами их доход в месяц составит:

  • 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
  • 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.

То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р. в месяц, на двоих — 364 р.

Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.

Вычет на детей получают взрослые граждане, которые их обеспечивают. Например, мать ребенка проживает с новым супругом, а прежний муж платит алименты. Все трое взрослых имеют право на вычет.

Отец малыша, не оформивший брак с его матерью официально, получают льготу, если имеет документальное подтверждение признания отцовства и заявление от матери о проживании вместе и обеспечении ребенка.

Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.

Вычет на лечение предоставляется на несовершеннолетнего ребенка, если оно оплачено родителем.

Он положен на оплату:

  • лекарств, перечень которых утвержден Правительством;
  • страховки на терапию;
  • медуслуг по договору;
  • санаторно-курортного лечения;
  • дорогостоящего протезирования, хирургических и прочих мероприятий.

Медучреждение должно находиться в РФ и иметь лицензию. Предел вычета на лечение составляет 120 тыс. р. (дорогостоящая терапия в эту сумму не включается), на обучение — 50 тыс. р.

Для детей инвалидов

Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.

Источник: http://buhuchetpro.ru/lgoty-po-ndfl-v-tekushhem-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.