Бухучет судебных расходов к возмещению

Содержание

Бухучет судебных расходов к возмещению

Бухучет судебных расходов к возмещению

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Бухучет судебных расходов к возмещению». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В ходе судебного процесса может возникнуть необходимость в привлечении свидетелей и экспертов. Если они привлекаются по просьбе истца или ответчика, на депозитный счет суда необходимо внести определенную сумму для оплаты стоимости проезда, жилья и суточных вызываемых лиц.

Некоторые расходы имеют фиксированный размер. К примеру, это пошлина. Часть издержек может иметь любой объем. В частности, это компенсация за потерю времени. Размер ее должен быть разумным и соответствующим всем обстоятельствам дела.
Судебное разбирательство для фирмы – процесс не самый приятный.

Рассмотрим ситуацию, когда по требованию незаконно уволенного сотрудника суд выносит решение о взыскании судебных расходов в его пользу. При этом у бухгалтера фирмы, незаконно уволившей сотрудника, возникает множество вопросов в части налогообложения данных сумм.

Разобраться в этих вопросах поможет данная статья.

Бухгалтерский учет судебных расходов

Продавец отказывается возвращать деньги за баракованный товар не являющийся технически сложным товаром, это простой товар, на котором визуально явно виден брак и не один. Обратилась к юристу оплатила за услуги 30000тыс рублей(есть Договор с юр.компанией и чек на эту сумму.

Юрист составляет претензию.

Вопрос: если дело дойдет до суда и продавец мирным путем откажется компенсировать все расходи и возвращать сумму за товар, решит ли суд в мою пользу, что все расходы понесенные мной на оплату помощи юристом заплатит ответчик? Я готова к решению суда на экспертизу товара, если таковая потребуется.

Не подлежат покрытию расходы, понесенные истцом в порядке досудебного рассмотрения требований. В составе расходов часто возникают затраты на услуги адвокатов, юристов. Суды не признают подобные расходы и не относят за счет проигравшей процесс стороны.

НК РФ. Возмещение, которое проигравшая сторона на основании решения суда обязана выплатить вам — в части или в полном размере, вы должны учесть во внереализационных доходах на дату вступления в силу решения судап. Нaпpимep, B.

Гopюнoв yкaзывaeт, чтo «бyквaльнoe coдepжaниe AПК PФ пpeдпиcывaeт cтopoнe № 2 кoмпeнcиpoвaть cвoeмy oппoнeнтy cтoимocть caмиx ycлyг бeз yчeтa пyбличнo-пpaвoвыx oбpeмeнeний иx cтoимocти.

AПК PФ нe дaeт ocнoвaний пoлaгaть, чтo в cocтaв вoзмeщaeмыx cyмм мoгyт вxoдить нaлoгoвыe плaтeжи, нaчиcляeмыe в cвязи c выплaтoй вoзнaгpaждeния пpeдcтaвитeлю».

Oтcюдa дeлaeтcя вывoд, чтo НДC, yплaчивaeмый пpeдcтaвитeлю, кoмпeнcиpyeтcя cтopoнoй № 1 пyтeм включeния cyмм пpeдъявлeннoгo НДC в нaлoгoвыe вычeты пpи иcчиcлeнии нaлoгoвoй бaзы пo НДC в пopядкe, пpeдycмoтpeннoм cт. 170 и 171 НК PФ.

Пример отражения расходов в бухгалтерском учете истца

Пример 3. Используя данные примера 1, внесем следующие дополнения. Допустим, что в ходе судебного рассмотрения от ООО «Бета» поступило ходатайство о привлечении в качестве свидетеля представителя ООО «Гамма», выступающего в договоре с ООО «Альфа» в качестве субподрядчика. Расходы организации, связанные с вызовом свидетеля, составили 5000 руб.

ООО «Бета» направило также ходатайство о привлечении эксперта. При проведении судебного разбирательства организация М. подала исковое заявление на действия ИП К. неимущественного характера, оценку которых невозможно произвести. Сумма госпошлины составила 6 000 рублей. Величина возмещаемых проигравшей стороной расходов признается в составе прочих доходов.

Издержки на досудебное урегулирование рекомендуется указывать в соглашении с юристом. Расчет расходов осуществляется на основании документов, которые приобщены к делу.

Что входит в структуру расходов Состав издержек определяется статьей 101 АПК РФ и статьей 88 ГПК РФ. В частности, они включают в себя любые издержки, возникающие вследствие разбирательства, а также государственную пошлину. Рассмотрим примерный перечень:

  • Оплата услуг экспертов, адвокатов и консультантов.
  • Суммы, которые выплачиваются экспертам, переводчикам и прочим.
  • Издержки, сопутствующие проведению осмотра.
  • Траты на почтовую пересылку.
  • Прочие траты, которые признаны судом нужными.
  • Расходы на представительство стороны.
  • Компенсация за потерянное время, выплачиваемая на основании статьи 99 ГПК РФ.
  • Траты на транспорт и проживание лиц, участвующих в разбирательстве (статья 94 ГПК РФ).
  • Пошлина.

В судебное разбирательство могут вступать не только физические, но и юридические лица. Последним нужно правильно учитывать издержки, неизбежно возникающие в процессе суда.
Особенности бухучета В рамках бухучета госпошлина должна быть учтена в структуре прочих расходов на основании пункта 12 ПБУ 10/99 «Расходы компании».

Нapyшитeль чьиx-либo пpaв oбязaн вoзмecтить пocтpaдaвшeмy лицy пpичинeнныe yбытки, a имeннo тe pacxoды, кoтopыe лицo, чьe пpaвo нapyшeнo, пpoизвeлo для вoccтaнoвлeния нapyшeннoгo пpaвa (cт. 15 ГК PФ).

К пpимepy, лицo, ocпapивaющee нeнopмaтивный aкт нaлoгoвoгo opгaнa, для зaщиты cвoиx нapyшeнныx пpaв вы-нyждeнo пpибeгнyть к квaлифициpoвaннoй юpидичecкoй пoмoщи – внeшним кoнcyльтaнтaм-юpиcтaм, чтoбы пpизнaть нeзaкoнным нeнopмaтивный aкт нaлoгoвoгo opгaнa и вoccтaнoвить cтaтyc-квo, cyщecтвoвaвший дo пpинятия aктa, нapyшившeгo eгo пpaвa, вcлeдcтвиe чeгo нeceт oпpeдeлeнныe зaтpaты, Taким oбpaзoм, зaтpaты нa пpeдcтaвитeлeй бyквaльнo пoдпaдaют пoд oпpeдeлeниe yбыткoв, coдepжaщeecя в гpaждaнcкoм зaкoнoдaтeльcтвe.

При обращении в суд предприятие оплатило: госпошлину в размере 2 300 рублей, услуги адвоката в сумме 5 000 рублей и эксперта для подтверждения соответствия объекта условиям договора в сумме 7 000 рублей. По решению суда ответчик должен выплатить истцу стоимость договора и компенсировать судебные расходы.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Если организации предстоит уплатить штраф, пени или неустойку, то можно создать финансовый резерв под условные обязательства. Это целесообразно сделать для того, чтобы избежать ситуации, когда штраф платить надо (иначе будут начислены пени за просрочку платежа), а свободных средств нет.

В случае незаконного увольнения работнику выплачивается средний заработок за все время вынужденного прогула. Кроме того, по требованию работника суд может вынести решение о взыскании в его пользу денежной компенсации морального вреда. Этот вопрос мы рассматривали в Приложении к журналу «Практическая бухгалтерия» за июль 2007 года.

В этом материале мы расскажем, как вести налоговый учет в случае, если по требованию работника суд выносит решение о взыскании с работодателя судебных расходов.

Может ли ответчик требовать возмещение издержек по решению суда суда первой инстанции о выселении, если решение в апелляционной инстанции не вступило в законную силу и выселении произошло насильственным образом, с большими затратами на вывоз имущества.

Истец предьявил требования об установлении новой границы земельного участка, т.е.существующая граница должна была передвинуться на 1.5 м. При этом судебные затраты его составили 82000руб.( гос пошлина.проезд.его личная независимая экспертиза,судебная экспертиза).

Суд первой инстанции ей отказал во всём. Апелляционный суд написал, что иск удовлетворить частично, установить границу по факту( т.е.без переноса как просил имтец), в остальном ей отказано. Теперь истец подала на меня опять на возмещение её расходов.

Правомерно ли это, если граница осталась без изменений, по факту. Что мне делать.

Судебные расходы в виде издержек

К судебным расходам относят и расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд, расходы на оплату услуг представителей, на производство осмотра на месте и т. д.

https://www.youtube.com/watch?v=O3A0uuPkpYI

Пример 2. (Используем данные примера 1.) ООО «Бета» для участия в судебном процессе воспользовалось услугами адвоката, стоимость которых составила 3000 руб.

Meждy тeм выcкaзывaeтcя мнeниe, чтo зaкoнoдaтeль нe пpeдycмoтpeл вoзмoжнocти иcтpeбoвaть cyммы НДC в кaчecтвe cyдeбныx pacxoдoв.

Состав издержек определяется статьей 101 АПК РФ и статьей 88 ГПК РФ. В частности, они включают в себя любые издержки, возникающие вследствие разбирательства, а также государственную пошлину. Рассмотрим примерный перечень:

  • Оплата услуг экспертов, адвокатов и консультантов.
  • Суммы, которые выплачиваются экспертам, переводчикам и прочим.
  • Издержки, сопутствующие проведению осмотра.
  • Траты на почтовую пересылку.
  • Прочие траты, которые признаны судом нужными.
  • Расходы на представительство стороны.
  • Компенсация за потерянное время, выплачиваемая на основании статьи 99 ГПК РФ.
  • Траты на транспорт и проживание лиц, участвующих в разбирательстве (статья 94 ГПК РФ).
  • Пошлина.

Определение судебных издержек судебным органом

Для paзpeшeния вoпpoca o нeoбxoдимocти иcключeния из взыcкивaeмыx pacxoдoв cyмм НДC пpeждe вceгo oпpeдeлимcя c пpaвoвoй пpиpoдoй cyдeбныx издepжeк.

При этом Арбитражный процессуальный кодекс не содержит норм, запрещающих рассматривать заявление о распределении судебных расходов по тому же делу после его разрешения в апелляционной и кассационной инстанциях.

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела (ст. 88 ГПК РФ). Перечень этих издержек приведен в статье 94 Гражданско-процессуального кодекса. К ним, в частности, относятся суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам.

Если в судебном разбирательстве участвуют иностранные граждане или лица без гражданства, то судебными расходами признаются также расходы на оплату услуг переводчика, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

Третьи лица могут нести судебные расходы на представителя, на почтовые расходы, на проезд и проживания для участия в судебном заседании и другие.

Состав расходов при банкротстве

Для фирмы судебными расходами, которые признаются для целей налогообложения прибыли, являются именно те расходы, которые она должна уплатить в соответствии с решением суда. Застройщик нарушил сроки строительства. Суд присудил мне возмещение убытков.

Получить ничего не могу, т.к. у застройщика огромные долги перед налоговой и пр. Мои требования (таких как я очень много) удовлетворяются в «третью» очередь. А вот судебные издержки (мои расходы на адвоката» (мне присудили 5 тыс.

руб) в какую очередь попадают?

Признание понесенных издержек осуществляется судом в каждом конкретном случае. Отнесение расходов проигравшей стороне не производится без подачи требований. О необходимости покрытия расходов требуется обратиться к суду и внести просьбу в исковое заявление либо в форме дополнительных требований, заявленных в ходе заседания. При покрытии расходов возникают несколько вариантов погашения.

Проводки истца и ответчика на примере уплаты госпошлины

Учет судебных расходов отличается рядом правил. Все издержки должны быть подтверждены. В качестве подтверждения могут использоваться эти бумаги:

  • Чеки и квитанции.
  • Соглашения о предоставлении юридических услуг.
  • Билеты на проезд.
  • Выписки из органов расследования.

Предприятие «Подрядчик» после выполнения работ по договору строительного профиля не получило оплату за труд. Договорными условиями с компанией «Заказчик» установлены сроки платежей за строительство объекта. Переговоры об оплате за труд не принесли положительного результата, что повлекло необходимость решения вопроса в суде.

Если организация по каким-либо причинам не заявила требования о возмещении судебных издержек, то компенсировать их в порядке возмещения вреда в соответствии со статьей 1069 ГК РФ будет невозможно.

Пример 4. В ноябре 2003 г. налоговые органы провели выездную проверку деятельности организации. В результате ими было принято решение о доначислении налога на прибыль в размере 100 000 руб.

Источник: http://price154.ru/finansovye-sovety/7439-bukhuchet-sudebnykh-raskhodov-k-vozmeshheniyu.html

Налоговый учет судебных расходов и их возмещения

В подобной ситуации судебная практика исходит из того, что зарплата штатному юристу выплачивается независимо от наличия или отсутствия судебного спора. В целях налогообложения прибыли такие затраты будут квалифицироваться уже как расходы на оплату труда по статье 255 Налогового кодекса.

Чтобы выплаченные штатному юристу суммы можно было учесть как судебные расходы, с ним надо заключить гражданско-правовой договор на осуществление представительства в суде. В договоре следует предусмотреть оплату за участие в конкретном деле.

Внимание

Но это поможет лишь в том случае, если в должностной инструкции юриста нет подобной обязанности. Возможна и такая ситуация: при наличии штатного юриста организация для участия в суде привлекает стороннего специалиста.

В этом случае надо строго разграничить задачи штатного и привлеченного юристов.

Учет судебных издержек и штрафных санкций

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1 — 12 000 руб. — отражена задолженность ответчика по возмещению судебных расходов на основании решения суда; ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 — 92 000 руб. (80 000 руб. + 12 000 руб.

) — на счет ЗАО «Мебельторг» поступили деньги от ответчика во исполнение решения арбитражного суда.

Обратите внимание: возможна ситуация, когда арбитражный суд принял положительное решение в пользу налогоплательщика (истца).

Но ответчик отказался возместить судебные издержки истца, несмотря на решение суда. В таком случае у истца данные расходы для целей налогообложения прибыли не учитываются. Настоящая энциклопедия для бухгалтера!Система «ПОМОЩНИК БУХГАЛТЕРА» включает нормативно-правовые документы, комментарии, консультации, справочные и другие материалы, необходимые в работе.

Судебные расходы и судебные “доходы”

На какую дату нужно учитывать расходы Судебные издержки относятся к внереализационным, а потому они будут признаны в эти даты на основании пункта 7 статьи 272 НК РФ:

  • Дата расчетов на основании условий соглашения.
  • Дата предъявления плательщику бумаг, на основании которых производятся расчеты.
  • Заключительное число отчетного или налогового времени.

Фирма имеет право устанавливать свои даты отражения расходов на основании Письма Минфина №03-03-04/2/149 от 26 мая 2006 года. Как правило, это дата подписания соглашения об оказании услуг. К примеру, компания заключила договор с юристом. Дата подписания документа и будет датой признания.

Судебные траты снижают налогооблагаемую прибыль вне зависимости от того, взысканы ли они через суд.

Судебные расходы в виде издержек Список издержек, возникающих в процессе судебного разбирательства, определен в ст. 106 АПК РФ. Перечень открыт и индивидуален в каждом конкретном случае.

Издержки возникают при рассмотрении искового требования и необходимы для более точного вынесения решения. Издержки считаются расходами только при условии их определения решением суда.

В состав издержек включаются:

  • Вознаграждения, выплачиваемые привлекаемым специалистам – переводчикам, консультантам, специалистам в области юриспруденции.
  • Компенсация текущих расходов специалистов и свидетелей – проезда, суточных, найма жилья и прочих видов затрат.
  • Оплата стоимости проведения экспертизы или осмотра территории.
  • Компенсация затрат, связанных с почтовыми расходами на уведомление лиц.

Суммы, квалифицируемые как издержки, должны отвечать признакам разумности.

Сумма сбора устанавливается в зависимости от характеристик:

  • Вида иска – хозяйственного, неимущественного, административного характера.
  • Категории обращения – искового заявления, апелляционной или кассационной жалобы.
  • Уровня судебного органа – третейского, общей юрисдикции, вышестоящего органа.

Наиболее часто производится подача исков хозяйственного характера. Величина пошлины зависит от цены иска, имеющего оценку.

Для обращений лиц без указания цены иска предусмотрена фиксированная сумма сбора. Уплата производится до подачи заявления в суд по реквизитам, предоставленным органом. При возрастании суммы в процессе заседания производится доплата.

Законодательством установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты или имеющих возможность снизить сумму уплаты. При подаче иска лица, принадлежащие к льготной категории, подтверждают право документально.

Гарантийный ремонт: учет и налогообложение у продавца или производителя, № 11

  • Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам, № 10
  • Платим гражданам за нарушение их потребительских прав, № 10
  • НДС с неподтвержденного экспорта в «прибыльные» расходы не спишешь, № 10
  • Спецодежде — спецучет, № 9
  • Учет расходов на рекламу: освежите свои знания, № 9
  • Пожарная инспекция выдала «ремонтное» предписание: как учесть расходы на выполненные работы?, № 8
  • Длящиеся услуги: когда исполнителю признать доход, а заказчику — расход, № 7
  • Сложности бонусного ремонта проданного оборудования, № 7
  • Как учитывать передачу подарочного сертификата работнику, № 7
  • Налоги шведского стола, № 6
  • Как учесть вознаграждение, выплаченное «чужим» работникам, № 5
  • После «взлома» системы «Клиент-Банк», № 5
  • 2012 г.

При этом Арбитражный процессуальный кодекс не содержит норм, запрещающих рассматривать заявление о распределении судебных расходов по тому же делу после его разрешения в апелляционной и кассационной инстанциях. Если организация по каким-либо причинам не заявила требования о возмещении судебных издержек, то компенсировать их в порядке возмещения вреда в соответствии со статьей 1069 ГК РФ будет невозможно.

Эта позиция отражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 18.11.2003 № 10734/03. В какой же момент суммы судебных расходов, которые подлежат возмещению проигравшей стороной, организации следует отразить в налоговом учете? Это зависит от того, как организация определяет доходы и расходы для целей налогообложения.

Источник: http://1privilege.ru/buhuchet-sudebnyh-rashodov-k-vozmeshheniyu/

Налоговый учет судебных расходов

Бухучет судебных расходов к возмещению

У многих организаций в процессе финансово-хозяйственной деятельности возникают ситуации, когда они вынуждены защищать свои интересы в суде. Ответчиками могут выступать и фирмы-партнеры, и физические лица, и государственные органы.

Но во всех случаях у организации появляются расходы, связанные с судебным процессом: затраты по уплате госпошлины, найму адвокатов и др. О том, как правильно учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли, разъясняется в статье.

Классификация судебных расходов

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. Так сказано в статье 101 Арбитражного процессуального кодекса.

Согласно статье 106 АПК РФ к указанным судебным издержкам относятся:

  • денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам;
  • затраты, связанные с проведением осмотра доказательств на месте;
  • оплата услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей);
  • другие расходы, понесенные участвующими в споре лицами в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

Судебными издержками не являются:

  • канцелярские и почтовые расходы;
  • затраты по организации и проведению выездных заседаний судов;
  • денежные выплаты экспертам и переводчикам за выполнение ими определенных действий в порядке служебного задания.

Рассмотрим подробно, как правильно учесть в целях налогообложения прибыли судебные расходы, которые возникают в различных ситуациях.

Расходы по оплате госпошлины

Итак, организация решила обратиться с иском в арбитражный суд. И первое, с чем она столкнется, это то, что к исковому заявлению надо приложить документ, подтверждающий уплату государственной пошлины. В противном случае заявление к рассмотрению не примут.

Размер государственной пошлины зависит от характера иска (имущественный или неимущественный) и его цены. Ставки госпошлины по делам, которые рассматриваются в судах различной юрисдикции, установлены главой 25.3 Налогового кодекса.

Цену иска определяет истец, а в случае неправильного ее указания — арбитражный суд. В данную цену включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.22 НК РФ.

Если истец увеличит размер выдвинутых изначально исковых требований, недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с возросшей ценой иска. Однако истец может и уменьшить размер исковых требований. Тогда сумма излишне уплаченной госпошлины возвращается в порядке, предусмотренном статьей 333.40 НК РФ.

Аналогично определяется размер госпошлины, если суд в зависимости от обстоятельств дела выходит за пределы требований, заявленных истцом (подп. 3 п. 1 ст. 333.22 НК РФ).

Сумму госпошлины, уплаченную организацией при обращении с исковым заявлением в арбитражный суд, можно учесть в составе внереализационных расходов. Основанием служит подпункт 10 пункта 1 статьи 265 НК РФ

Расходы на оплату услуг адвокатов и юристов

Как правило, от представителя организации в суде требуется высокая юридическая квалификация. Небольшие фирмы не всегда могут позволить себе иметь в штате таких специалистов и обращаются в адвокатские конторы, юридические или аудиторские фирмы. Стоимость услуг зависит от сложности спора, цены иска и количества судебных заседаний.

Указанные судебные издержки отражаются в налоговом учете по аналогии с государственной пошлиной, то есть в составе внереализационных расходов.

Однако подобные расходы следует принимать в целях налогообложения прибыли с учетом требований статьи 252 Налогового кодекса.

А именно: судебные издержки учитываются как внереализационные расходы в соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 265 НК РФ, если они документально подтверждены, осуществлены на момент рассмотрения спора и являются экономически оправданными.

Оправданность расходов определяется исходя из ряда обстоятельств. Например, таких, как исход спора, сформировавшиеся цены на услуги адвокатов в конкретном регионе, количество документов, круг обязанностей представителя в судебной инстанции.

Обратите внимание: если организацию в суде представляет ее штатный работник, то его зарплата в качестве судебных расходов не принимается.

В подобной ситуации судебная практика исходит из того, что зарплата штатному юристу выплачивается независимо от наличия или отсутствия судебного спора.

В целях налогообложения прибыли такие затраты будут квалифицироваться уже как расходы на оплату труда по статье 255 Налогового кодекса.

Чтобы выплаченные штатному юристу суммы можно было учесть как судебные расходы, с ним надо заключить гражданско-правовой договор на осуществление представительства в суде. В договоре следует предусмотреть оплату за участие в конкретном деле. Но это поможет лишь в том случае, если в должностной инструкции юриста нет подобной обязанности.

Возможна и такая ситуация: при наличии штатного юриста организация для участия в суде привлекает стороннего специалиста. В этом случае надо строго разграничить задачи штатного и привлеченного юристов.

Те вопросы, которые будет решать сторонний юрист, необходимо четко прописать в договоре.

Дело в том, что экономически обосновать оплату услуг стороннего специалиста (и соответственно принять данные расходы в целях налогообложения прибыли) можно лишь, если услуги, которые он оказывал, не дублируют должностные обязанности штатного юриста.

В какой момент отражаются судебные издержки по оплате услуг юристов в налоговом учете организации?

Допустим, налогоплательщик учитывает доходы и расходы по методу начисления. В этом случае датой включения указанных судебных издержек в состав внереализационных расходов является день предъявления акта об оказанных услугах юриста согласно условиям заключенного с ним договора (независимо от того, когда свое решение вынесет суд). На это указывает подпункт 3 пункта 7 статьи 272 НК РФ.

Если же организация использует кассовый метод, то соответствующие расходы она списывает в момент оплаты стоимости услуг согласно договору (п. 3 ст. 273 НК РФ)

Расходы на свидетелей, экспертов и переводчиков

Суммы, подлежащие выплате свидетелям и экспертам или необходимые для оплаты расходов по производству осмотра на месте, вносятся вперед той стороной, которая заявила соответствующую просьбу. Если же такое ходатайство поступило от обеих сторон, то требуемые суммы они вносят поровну (ст. 108 АПК РФ).

Привлекая экспертов и свидетелей, организация должна перечислить деньги для оплаты их услуг на депозитный счет арбитражного суда. Статья 109 АПК РФ определяет, что денежные суммы, причитающиеся экспертам и свидетелям, выплачиваются после выполнения ими своих обязанностей.

А значит, учесть указанные суммы в качестве внереализационных расходов для целей налогообложения можно лишь после того, как эксперт представит заключение, а свидетель даст показания.

То есть момент признания таких расходов не зависит от того, какой метод применяет организация в налоговом учете: начисления или кассовый.

https://www.youtube.com/watch?v=yK_YhXcuejA

Обеспечить участие переводчика в установленных законом случаях должен суд. Лица, участвующие в деле, вправе лишь предлагать арбитражному суду кандидатуры переводчика (п. 2 ст. 57 АПК РФ).

Оплата услуг переводчика, привлеченного арбитражным судом к участию в процессе, а также выплата ему суточных и возмещение расходов в связи с явкой в суд производятся из федерального бюджета.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 109 АПК РФ.

Возмещение судебных расходов

Сторона, которая выиграла спор, может возместить свои судебные расходы за счет проигравшей стороны (ст. 110 АПК РФ). Если же суд удовлетворил иск частично, судебные расходы будут разделены между сторонами пропорционально размеру удовлетворенных требований. Так установлено пунктом 1 статьи 110 АПК РФ.

Чтобы возместить расходы за счет проигравшей стороны, организации достаточно подать отдельный иск с точной суммой затрат. Сделать это можно сразу же после того, как выиграно дело.

Обратите внимание: заявляя требование о возмещении расходов, связанных с оплатой услуг представителя в арбитражном суде, организация должна представить:

  • документ, подтверждающий оплату этих услуг;
  • договор на участие представителя в судебных заседаниях с разбивкой сумм по каждой судебной инстанции.

Следует иметь в виду, что судебные издержки можно возместить только в том судебном процессе, с которым они связаны.

Статья 112 АПК РФ устанавливает, что вопросы распределения судебных расходов разрешаются судом, рассматривающим дело. При этом Арбитражный процессуальный кодекс не содержит норм, запрещающих рассматривать заявление о распределении судебных расходов по тому же делу после его разрешения в апелляционной и кассационной инстанциях.

Если организация по каким-либо причинам не заявила требования о возмещении судебных издержек, то компенсировать их в порядке возмещения вреда в соответствии со статьей 1069 ГК РФ будет невозможно. Эта позиция отражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 18.11.03 № 10734/03.

В какой же момент суммы судебных расходов, которые подлежат возмещению проигравшей стороной, организации следует отразить в налоговом учете? Это зависит от того, как организация определяет доходы и расходы для целей налогообложения.

Так, если она учитывает доходы и расходы по методу начисления, то указанные суммы учитываются в составе внереализационных доходов на дату, когда судебное решение вступило в законную силу (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Если организация использует кассовый метод, датой получения дохода признается день, когда средства поступили на ее банковский счет и (или) в кассу.

Поясним сказанное на примере.

ПРИМЕР

В феврале 2013 года ЗАО «Мебельторг» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с иском о взыскании со своего поставщика неустойки в размере 100 000 руб. за нарушение условий договора. В штатном расписании ЗАО «Мебельторг» должности юриста не предусмотрено. Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли методом начисления.

В результате рассмотрения дела в арбитражном суде ЗАО «Мебельторг» понесло такие расходы:

  • государственная пошлина — 3500 руб.;
  • оплата услуг адвоката — 11 500 руб.

Сумма госпошлины была рассчитана следующим образом. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.21 НК РФ по имущественным делам, рассматриваемым в арбитражных судах, при цене иска от 50 001 до 100 000 руб. размер госпошлины составляет 2000 руб. плюс 3% от суммы, превышающей 50 000 руб. Таким образом, сумма госпошлины равна:

2000 руб. + (100 000 руб. – 50 000 руб.) х 3% : 100% = 3500 руб.

Суд удовлетворил иск организации в размере 80 000 руб. Он постановил перечислить эту сумму на расчетный счет ЗАО «Мебельторг» в течение 10 дней, а также возместить организации судебные расходы.

Сумма, подлежащая возмещению ответчиком, была рассчитана судом пропорционально размеру удовлетворенных требований и составила:

(3500 руб. + 11 500 руб.) х 80 000 руб. : 100 000 руб. = 12 000 руб.

Ответчик согласился с решением суда и в установленный срок уплатил присужденные ему суммы в полном объеме.

В налоговом учете бухгалтер ЗАО «Мебельторг» отразил такие суммы:

  • в составе внереализационных расходов — 15 000 руб. (3500 руб. + 11 500 руб.);
  • в составе внереализационных доходов — 92 000 руб. (80 000 руб. + 12 000 руб.).

В бухучете в феврале 2006 года ЗАО «Мебельторг» отразило указанные операции так:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по уплате государственной пошлины» КРЕДИТ 51

— 3500 руб. — уплачена государственная пошлина за рассмотрение дела в арбитражном суде;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по уплате государственной пошлины»

— 3500 руб. — сумма уплаченной государственной пошлины отражена в составе внереализационных расходов;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76

— 11 500 руб. — учтены расходы на оплату услуг адвоката согласно заключенному договору;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1

— 80 000 руб. — отражена задолженность ответчика по уплате неустойки в сумме, присужденной судом;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1

— 12 000 руб. — отражена задолженность ответчика по возмещению судебных расходов на основании решения суда;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76

— 92 000 руб. (80 000 руб. + 12 000 руб.) — на счет ЗАО «Мебельторг» поступили деньги от ответчика во исполнение решения арбитражного суда.

Обратите внимание: возможна ситуация, когда арбитражный суд принял положительное решение в пользу налогоплательщика (истца). Но ответчик отказался возместить судебные издержки истца, несмотря на решение суда. В таком случае у истца данные расходы для целей налогообложения прибыли не учитываются.

Источник: https://www.RNK.ru/article/68174-nalogovyy-uchet-sudebnyh-rashodov

Бух проводки по судебным решениям

Бухучет судебных расходов к возмещению

Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Компенсируются ли издержки получения юридической помощи или оплаты труда специалиста при использовании в судебном разбирательстве штатного юриста? Заработная плата штатного юриста при участии его в процессе не относится к судебным издержкам и компенсируемыми расходами не является.

Получение компенсации выигравшей стороной возможно при заключении с юристом гражданско-правового договора. В должностной инструкции юриста не указывается обязанность представления интересов в суде. Вопрос №2.

Можно ли оспорить размер расходов, предъявляемых управляющим должнику при проведении банкротства? Можно, при условии их явной несоразмерности – превышения суммы над стоимостью имущества должника, имеющегося для покрытия расходов. Должник имеет право обратиться с заявлением к контролирующему процедуру судебному органу. Вопрос №3.

Учет судебных расходов в бухгалтерском учете

Оплачены присужденные или признанные штрафные санкции. Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету. 76-2 51, 76 Уплачена сумма претензии поставщикам и подрядчикам, в том числе зачетом встречных взаимных требований.

Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету,Акт зачета встречных взаимных требований.
91-2 76 Отражены штрафные санкции, подлежащие уплате службе судебных приставов. Решение о присуждении штрафных санкций,Бухгалтерская справка (0504833).

76 51 Оплачены расходы, связанные с исполнительным производством. Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету.
79-2 76-2 Переданы расчеты по претензиям обособленным подразделениям.

Авизо 76-2 79-2 Отражены расчеты по претензиям, переданные обособленными подразделениями.

Бухгалтерские проводки по судебным решениям

При покрытии расходов возникают несколько вариантов погашения.

Порядок действий Компенсация расходов Пошлина уплачена истцом, заявление не представлено в суд Возврат осуществляется территориальным отделением ИФНС до истечения 3 лет Пошлина уплачена, исковое заявление удовлетворено в досудебном порядке Сумма пошлины и издержек в ряде случаев возвращают по отдельному иску Исковые требования удовлетворены частично Расходы, понесенные истцом, компенсируются частично, в части признания иска или на усмотрение суда Ответчик не имеет обязанности по уплате госпошлины Компенсации подлежат только издержки, сумма госпошлину истцу не покрывается Не подлежат покрытию расходы, понесенные истцом в порядке досудебного рассмотрения требований. В составе расходов часто возникают затраты на услуги адвокатов, юристов.
Суды не признают подобные расходы и не относят за счет проигравшей процесс стороны.

Необходимые проводки в бухучете истца, после решения суда

Необходимые проводки в бухучете истца, после решения суда Дебет Кредит хозяйственных операций Первичные документы 60 76-2 Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками и подрядчиками по задолженности, не уплаченной в срок, при её признании или присуждении судом.

Решение суда о присуждении суммы претензии, не уплаченной в срок,Бухгалтерская справка (0504833).91-2 76-2 Отражена сумма претензии, не учтенная ранее на счетах расчетов, предъявленная поставщиками и подрядчиками, при её признании или присуждении судом. Договор,Претензионное письмо,Уведомление о признании санкций.

91-2 76-2 Отражены судебные расходы. Счет (типовая форма 868). 76 51 Оплачены судебные расходы.

Платежное поручение (0401060),Выписка банка по расчетному счету. 91-2 76-2 Присуждены или признаны организацией штрафные санкции, претензии поставщиков и подрядчиков.

Бухгалтерские проводки по учету расчетов по претензиям

ПБУ 10/99 возмещение причиненных организацией убытков принимается к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией.При этом в соответствии с п.

18 ПБУ 10/99 расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).

Следовательно, необходимые записи в бухгалтерском учете должны быть отражены на дату вступления решения суда в законную силу:Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»- 1 393 203, 52 руб. — признан расход в виде просроченной арендной платы.

По мере погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись:Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51- 100 000 руб. — перечислена (частично) сумма в счет погашения задолженности.

Зачет взаимных требований по судебным решениям учет

Решение спорных вопросов в порядке судебного разбирательства сопровождается расходами, связанными с рассмотрением иска. К судебным расходам относятся государственная пошлина и издержки, понесенные при рассмотрении иска.

Сумма оплаты и порядок принятия в расходах зависят от характеристик иска.
Внимание До внесения сумм в учет и принятия в тратах необходимо иметь представление о порядке их формирования. В статье расскажем про учет судебных расходов, дадим примеры бухгалтерских проводок.

Судебные расходы в виде госпошлины Размер госпошлин по каждому виду обращений установлен гл.
25.3 НК РФ. Государственная пошлина – сбор, взимаемый при подаче искового заявления в суд. Первоначальным плательщиком выступает истец.

Конечным плательщиком суммы является проигравшая процесс сторона, которой присуждается покрытие издержек.

Источник: http://law-uradres.ru/buh-provodki-po-sudebnym-resheniyam/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.